05-公司财务管理办法-第3章

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第六十八条　　企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让，不得待其他单位开发票。
　　　　第六十九条　　发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。
　　　　应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。
　　　　第七十条　　发票丢失应立即向主管税务机关和集团公司财务部报告，并登报予以公告。
　　　　第七十一条　　企业不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。
　　　　第七十二条　　企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。
　　　　第七十三条　　一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责收发及建档保管；增值税专用发票的购买与保管由办税员负责。
第十一章　税收及利润分配、利润上交
第七十四条　　企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。
　　　　第七十五条　　严格按国家规定，正确核算营业外收支。
　　　　第七十六条　　交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是：
　　　　被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；
　　　　弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损；
　　　　按税后利润扣除前两项的10％计提法定盈余公积金；法定盈余公积金超过资本总额的50％时；可不再提取。　
　　　　计提5—10％法定公益金；公益金要用于职工集体福利设施支出。
　　　　根据出资的决定提取任意盈余公积金。公司作为政府授权的投资机构，按规定决定公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。
　　　　公司作为政府授权的投资机构，按规定统一征收所属全资子公司的国有资产收益。
　　　　第七十七条　　企业（部门）应上缴公司的利润，必须在当年１２月底上缴７０％，余下３０％在下年３月底前交清。对不按时全额上缴的单位，集团公司按银行同期贷款利息率加３０％计收利息。
第十二章　会计报表
第七十八条　　会计报表分类：对外报表、内部报表。
　　　　对外报表包括按财政部和省财政厅要求报送的报表；上级主管下发报表；为金融部门提供对外报表。
　　　　内部报表
　　　　企业的主要会计报表有如下几种：
　　　　资产负债表（年、季、月）
　　　　损益表（年、季、月）
　　　　现金流量表（年度）
　　　　主要销售利润明细表（年度、商流企业填报）
　　　　主要业务收支明细表（年度、工业生产企业填报）
　　　　企业资金运作月报表（年、季、月，内部报表）
　　　　公司担保的贷款偿还情况表（年、季、月，内部报表）
　　　　第七十九条　　会计报表的管理
　　　　企业必须按照《会计基础工作规范》要求，使会计报表能准确反映企业的财务状况，严禁弄虚作假，虚盈实亏或虚亏实盈。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字，维护会计报表信息的真实性。
　　　　会计报表月报必须在每月终了12日内报出，年报在年度终了45天内报出。法定节假日时间可顺延。
　　　　季度报表和年度报表必须附财务状况说明书，财务状况说明书对下列事项进行重点说明：
　　　　存货计价方法，存放时间超过3年的存货；
　　　　坏帐准备提取比例，逾期3年以上未作坏帐损失的应收张款；
　　　　企业待处理利财产损益主要内容及处理情况；
　　　　待摊费用、递延资产主要内容及摊销情况；
　　　　企业对外投资的主要类型及投资收益；
　　　　企业固定资产变动情况；
　　　　提供抵押、对外担保等或有负债；
　　　　企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等高风险业务占用资金和效益情况。
　
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