飞钱-企业票据管理手册-第2章
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们可以开立下列帐户：
①实行经营限额拨款单位，按照 《中央行政事业经费限额拨款办法》的
规定，可以开立中央 （或地方）预算经费限额支出帐户。这类单位代替或暂
时保管的不属预算内的资金，可另行申请开立一个其他存款帐户。
②实行全额预算的机关，事业单位和团体，其全部支出由国家拨给，其
全部收入另行上缴给国家，所有收支全部列入国家预算，不能以收抵支。这
种对预算收支金额统管的办法，一般适用于没有业务收入或业务收入不经
常、不固定的单位，如各级行政机关，各类学校，独立的科研单位，各级防
疫机构等。这类单位，也会有某些代保管款项或其他暂收款项，可分别就预
算内、预算外资金开立预算内存款和其他存款两个帐户 （科研单位与企业联
营的，按照联营企业处理）。
一个单位既有行政经营，又有事业经营，也可根据预算内和预算外分别
开立一个预算内存款户和一个其他存款户。
全额预算单位所属的报销单位，与预算单位不在一地，要求单独立户的，
也可在所在地开立一个其他存款帐户。
大、中、小学校附属的独立核算的工厂 （即校办工厂），确有需要的，
可以单独开立一个存款帐户。
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③实行差额管理的单位，即用本单位的业务收入来源抵补支出，只将其
差额列入国家预算的事业单位、团体等，如国家设立的博物馆、国营剧团、
公立医疗机构等，可以开立一个其他存款帐户。
④各单位的附设机构，如食堂、招待所、托儿所、幼儿园等独立会计单
位，确有需要的，可开立一个存款帐户。
⑤党委、团委、工会、民主党派等群众团体或主管部门集中下级单位上
缴的党、团、工会经费以及其他经费来源等，可以开立一个存款帐户。
（3）农村乡（镇）政府及其所属企、事业单位的银行帐户。农村乡（镇）
政府及其所属的企业、事业单位可以在当地银行机构分别开立下列帐户：
①农村乡 （镇）政府的行政经费，可开立预算内存款户和其他存款户两
个帐户；农村乡 （镇）政府自有的集体资金，可另开一个存款帐户。
②农村的自然村、村民小组和村办企业，原则上应当在当地信用社开立
存款帐户。但经有关银行、信用社同意后，也可以在当地银行机构开户。在
银行开户后不得同时再在信用社开户。乡 （镇）办企业可在当地银行开立存
款户。上述企业申请贷款时，应按银行、信用社贷款办法和当地有关分工的
规定，另行开立相应的贷款户。
③经有关部门批准外出搞副业的专业队不得在银行或信用社单独开户，
其劳动收入，除按当地规定付给生活费外，应直接汇入本乡（镇）村的帐户。
（4）外地及临时性单位的银行帐户。外地及临时性单位可按下列不同情
况，向银行申请开立有关存款户：
①采购资金帐户。外地汇入的采购款，如果陆续使用的，凡符合规定并
经银行审查同意的，可在指定银行开立一个采购资金存款户。
②常驻机构的帐户。经有关部门批准在当地设立的外地常驻机构，可在
当地指定的银行开立一个存款帐户。
③临时性单位的帐户。临时性单位要求在银行开立帐户时，应由其主管
部门出具证明，经双方的县或相当县一级银行审查同意后，可开立存款帐户，
此项帐户视同辅助帐户性质。
□开立银行帐户的手续
各单位向银行申请开立帐户，应按规定办理下列手续：
（1）填写开户申请书。各单位申请开户，首先应填写开户申请书。开户
申请书由银行统一印制，其主要内容有：①申请开户单位的名称；②申请开
户单位的性质及级别；③上级主管部门名称；④工商行政管理局批文号；⑤
单位地址、电话；⑥资金来源和运用情况；⑦生产经营范围等。开户申请书
的基本格式如表1。1所示。各单位在申请开户时，应详细填写申请书各项内
容。各项内容填写完结后，加盖本单位公章，连同所需的证明文件送银行审
查。
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表1。1 中国××银行开户申请书
申请开户 地 址
单位全称 电话号码
主管部门 上级管理
名称 部门名称
帐户资金来源
及性质
已开 开户银行 帐号 帐户名称
帐户
情 况
上级管 申请开幕词
理部门 （年签） 单位公章 （年签）
意见 年 月 日 年 月 日
以下各栏由银行填写
业务部门意见 会计主管意见
帐 户
科目 帐号
名 称
营业 发证机关 开户日期
执照 编 号 年 月 日
（2）提交有关证明。各单位在填写开户申请书之后，将其报送有关部门
审查，有关部门审查同意后出具证明。按照规定，机关、学校、医院、部队、
人民团体等单位到银行开立帐户，必须向银行提交拨款的财政部门或上一级
主管部门出具的或经过审查的证明；全民所有制和集体所有制工商企业办理
开户，必须向银行提交其主管部门出具的证明和工商行政管理部门发给的营
业执照；三资企业由注册会计师事务所出具审查证明；个体工商户办理开户，
提交由城市街道办事处或农村乡政府出具的证明和工商行政管理部门发给的
营业执照；外地单位常驻（派出）机构办理开户，应提交由主管部门和驻在
地有关部门审查的证明；各单位的附属机构办理开户，应提交其管辖单位审
查的证明。开立帐户证明书的格式见表1。2所示。
表1。2 开设帐户证明书
兹同意___________________
在中国××银行××市分行××办事处
开设___________________帐户
批准单位章
19××年×月×日
存款人申请开立基本帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：
（1）当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正
本；
（2）中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；
（3）军级以上、武警总队财务部门的开户证明；
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（4）单位对附设机构同意开户的证明；
（5）驻地有权部门对外地常设机构的批文；
（6）承包双方签订的承包协议；
（7）个人的居民身份证和户口簿。
存款人申请开立一般帐户时，应向开户银行出具下列证明文件之一：
（1）借款合同或借款借据；
（2）基本帐户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。
存款人申请开立专用帐户时，应向开户银行出具下列证明文件之一：
（1）经有权部门批准立项的文件；
（2）国家有关文件的规定。
存款人申请开立临时帐户时，应向开户银行出具下列证明文件之一：
（1）当地工商行政管理机关核发的临时执照；
（2）当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；
（3）填制并提交印鉴卡片；
开户单位在提交开户申请书和有关单位证明的同时，应填写开户银行的
印鉴卡片。印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单
位公章、单位负责入或财务机构负责人、出纳人员三颗图章。它是单位与银
行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务
时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭
证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障
开户单位款项的安全。银行的印鉴卡片的基本格式如表1。3所示。
表1。3 中国工商银行××市××分行印鉴卡片
户名：
地址 电话
启用日期 年 月 日
申请开户单位印鉴 ××银行印鉴
签章
财务主管
单位财务专用章
签章
出纳员
印鉴使用说明
（4）开户银行审查。
开户单位将开户申请书、主管部门证明、印鉴卡片以及会计人员的《会
计证》证件等送开户银行。开户银行根据有关规定进行审查，经审查符合开
户条件的，开户银行会计部门根据批准的申请书登记开销户登记簿，并按照
单位性质，确定会计科目，编排帐号，开立分户帐。对于使用支票的帐户，
开户后应由单位购买各种空白结算凭证。对于使用存折的帐户，在其第一次
存入款项时，发给存折。
□开户银行的选择
存款人可以自主选择其开户银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐
户。任何单位和个人不得干预存款人、银行开立或使用帐户。
银行应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权，不代任何单位
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和个人查询、冻结、扣划存款人帐户内存款。国家法律规定和国务院授权中
国人民银行总行的监督项目除外。
□帐户的变更、迁移、撤销与合并
1。帐户变更
存款人因法人变换或不慎丢失原预留印章，要求更换印鉴时，应填写一
式两联更换印鉴通知书，随附两份新印鉴卡片，并申明更换理由，经开户银
行的会计主管人员审查同意后，才能办理更换手续。存款人更换印鉴后，要
向有关人员收回盖有旧印鉴的支付凭证，如不收回，产生诈骗冒领而发生的
经济损失，应由付款单位负责。
单位因某些原因需要变更帐户名称，应向银行交验上级主管部门批准的
正式函件，企业单位和个体工商户需交验工商行政管理部门登记注册的新执
照，经银行审查核实后，变更帐户名称，或者撤销原帐户，重立新帐户。
2。帐户迁移
客户因故迁移地址，需要迁移帐户，若在同城先由单位向原开户银行提
出两份申请书，经银行审查同意后，双方核对存款余额，无误后办理销户手
续，然后，由迁出行将单位的存款余额，连同一份转户申请一并划转迁入行，
迁入行凭以开立新户。若迁往异地，应按规定办理销户和重新开户手续。由
于我国目前实行了开户许可证制度，存款人基本帐户的开立都必须经当地人
民银行批准并发给开户许可证，因此，存款人迁移帐户，一般都采取销户和
重新开户的做法。
另外，按照规定，连续在一年以上没有发生收付活动的帐户，开户银行
经过调查认为该帐户无须继续保留即可通知开户单位来银行办理销户手续，
开户单位接通知后一个月内必须办理，逾期不办理可视为自动销户，存款有
余额的将作为银行收益。
3。帐户撤销、合并
存款人申请撤销、合并帐户时，应写出撤销或合并帐户申请书，经开户
银行审查同意后，并与银行核对帐户存款余额无误后，方可办理销户手续，
销户时应同时交回未用的各种重要空白凭证，销并帐户后，如因未交回重要
空白凭证而发生的一切后果，由客户承担全部责任。
□帐户的使用与管理
帐户是各单位与其他单位通过银行办理结算和现金收付的重要工具。为
了维护金融秩序，保证各项经济业务的正常开展，各单位应加强对银行帐户
的使用和管理。
开户单位通过银行帐户办理资金收付时，必须做到以下几点：
（1）认真贯彻执行国家政策法令，遵守银行的信贷、结算和现金管理等
有关规定，积极接受银行检查，并主动提供有关资料和有关情况。
（2）保证按照批准的经营范围进行资金收付，不出租、出借或转让帐户。
（3）各种收支凭证要如实填写款项来源或用途；不巧立名目，弄虚作假，
套取现金，套购物资，不搞违法活动。
（4）保证帐户有足够的资金用于支付，不签发空头的或远期的支付凭
证。
（5）及时与银行对帐，发现不符随时联系查对。
（6）如有违犯愿接受银行批评或必要制裁。
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三、银行结算的原则、纪律和责任
□银行结算原则
银行转帐结算是一个复杂的收付程序。每一笔款项的结算都涉及到付款
单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和
资金增减变动。如果其中的任何单位和任何一个环节不按统一的规定办理，
都会给结算业务的进行带来困难。因此为保证银行结算的顺利进行，各单位，
包括付款单位、收款单位、付款银行和收款银行，应当严格遵循银行结算的
基本原则。这些基本原则包括：
（1）恪守信用，履约付款。在市场经济条件下，存在着多种交易形式，
相应地存在着各种形式的商业信用。收付双方在经济往来过程中，在相互信
任的基础上，根据双方的资信情况自行协商约期付款。一旦交易双方达成的
协�
