税收新政在线访谈内容摘编-第2章
按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！
答：已经缴纳购置税的车辆只有“因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商”或者“公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册”这两种情况，纳税人方可以申请退税。目前不存在因为政策的变动或者其他情况而可以退税。广大市民不要轻信各种以车购税退税为诱饵的电话、短信、信函等，谨防上当。
37。问：固定资产中除了摩托车、汽车、游艇外，还有哪些进项不得进行抵扣？
答：根据中华人民共和国增值税暂行条例第十条的规定；固定资产用于下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
38。问：我是一家企业的财务人员。前不久，公司购进了大批原材料，并取得了有防伪税控系统开具的增值税专用发票，且已通过了防伪税控系统认证，造成当期的进项税额大于销项税额。请问，我们能否将大于的部份进项税额留到下月申报抵扣？
答：不可以。《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。根据上述规定，企业取得防伪税控发票作进项税额抵扣时，必须同时符合通过认证和申报抵扣两个条件，只认证不申报的进项税额，既不能当月抵扣也不能留到下月抵扣。企业申报抵扣后，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
39。问：我公司是一般纳税人。在09年购进一台固定资产；现需要出售。请问我公司需按百分之几交纳税金？ 同样要是出售09年以前购进的固定资产又按多少征税？
答：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产且符合抵扣条件已抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税。出售09年以前购进的固定资产按4％减半征收增值税。
40。问：现在申请一般纳税人时都必须是一机一卡吗，我公司是贸易企业与认定期，如果不能转正式一般纳税人机器和卡怎么办呢，一套设备要一万块左右。
答：采用一机一卡或一机多卡，由企业自主决定。
41。问： 如果说上月发票已寄出；对方已认证；但后来发现发票联丢了（购货方）；这种情况是否一定要开红字票？是否可以入帐或抵扣？
答：如果抵扣联未遗失，可以凭抵扣联复印件入帐；如果都遗失，可以凭销售方提供的记帐联复印件和销售方主管税务机关开具的已报税证明入帐或抵扣。
42。问：今年个体户税收有优惠是这样吗？税率从4点减为3点？答：从2009年1月1日起：小规模纳税人征收率变动：工业、商业小规模纳税人的征收率由4％、6％调整为3％。
43。问：增值税小规模纳税标准和相关规定做了哪些调整？
答： 小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。小规模纳税人的征收率为百分之三。
44。问：我是个体户，每月交税，但有的个体工商户不交，说是有什么起征点，超过了就征，到底是如何规定的？
答：按增值税条例规定，个体工商户增值税销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，达到起征点的，按照条例规定全额计算缴纳增值税。销售货物起征点为月销售额5000元，销售应税劳务的起征点为月销售额3000元，按次纳税的起征点为每次（日）200元。
45。问：09年出售09年之前的固定资产，且出售金额超过固定资产扣除累计折旧以后的金额，是否按超过金额征税，还是按出售时的售价征税，征税的税率是多少？
答：按出售时的售价征税，按简易办法依4％征收率减半征收。
46。问：现在申请增值税一般纳税人认定需达到什么标准才可认定？
答：新开业的具有一定经营规模，拥有固定的经营场所，有明确货物购销渠道，财务核算健全，能正确核算进、销项税额，预计年销售额达到规定标准的企业，在办理税务登记的同时向主管国税分局提出书面申请，办理一般纳税人认定手续，经调查审核后，对符合条件的企业认定为一般纳税人，如果是商贸企业则实行辅导期一般纳税人管理。
47。问：我们是新成立的一家农民专业合作社，在税收上有何优惠政策？
答：优惠政策如下：对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
48。问：我公司03年购一辆小汽车；现已提满折旧了；现要处理；有人出2W元买；请问我们公司还需要纳什么税金吗？ 这税金可不可以在纳税申报中抵扣？
答： 2万为总收入的情况，增值税为2万/1。04*4％/2。销售只能开具普通发票，购入方不得抵扣。另外，财产转让收入应计入企业所得税的应纳税所得额。
49。问：消费税实施细则主要作了哪些修订？
答：因政策变化较大；请您登陆苏州国税网站查询消费税暂行条例和消费税实施细则对照表。
50。问：月底最后一天开立的发票，收入确认在次月，每月都这么操作，12月31日的发票则收入确认在12月，是否可以这么操作？
答：不可以，月底最后一天开立的发票，收入必须确认在当月。
51。问：新办商贸企业在辅导期满后转正需什么条件？
答：辅导期企业达到6个月后，税务机关将对其进行全面审核，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。1。纳税评估结论正常2。约谈、实地查验的结果正常3。企业申报、缴纳税款正常4。企业能够准确核算进项、销项税款，并正确取得和开具专用发票和其他合法的进项税款抵扣凭证。凡不符合上述条件之一的商贸企业，税务机关将延长其纳税辅导期或取消其一般纳税人资格。
52。问：为什么有些地方要求开具的增值税发票必须填写收款人、复核人？
答： 专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。项目齐全包括收款人、复核人。
53。问：小规模纳税人，主营业务是销售电脑配件的，可以领定额发票吗？
答：采取定期定额征收方式的纳税人，可购买定额发票。
54。问：购进固定资产的进项税额；因我公司每个月既有免税销售和应税销售；那固定资产的进项税是不是和其他的进项税一样参与免税比例的计算；转出不予抵扣的进项税额；还是对固定资产的进项税额单独转出；如是单独转；按什么标准转？
答：固定资产；既用于有免税销售，又用于应税销售，全额抵扣。
55。问：最近增值税小规模纳税标准和相关规定做了哪些调整？
答：增值税小规模纳税人标准和相关规定的调整主要包括两方面：一是将现行工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元；二是将现行年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税的规定，调整为年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（自然人）继续按小规模纳税人纳税，而非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否按小规模纳税人纳税。
56。问：出售09年后购入固定资产按适用税率征税，是什么样的税率征税？
答：按适用税率，一般为17％。
57。问：购置的小轿车，取得的修理增值税专用发票能否抵扣？ 生产企业如购置的货车，因修理取得的增值税专用发票能否抵扣？
答：小轿车维修，如不增加固定资产原值，且该车用于日常生产经营可以抵扣。货车维修可以抵扣进项。
58。问：我是购方，要把发票退回，请问拒收证明要怎么开？
答：请您与销售方协商，根据实际情况（拒收原因）自行开具拒收证明。
59。问：我们公司4月份进口一机器设备；关税和增值税已交；海关完税凭证已收到；但报关单和其它资料还没有拿到；请问在4月份能否做当月的进项税抵扣？抵扣期限是从4月…6月算吗？
答：业务真实并取得进口增值税专用缴款书的在规定期限内可抵扣。
60。问：公司购买了一个固定资产（设备），由于经济危机，暂时短期出租，购买该固定资产的进项税金能否抵扣，如果租期不能确定呢？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，用于非增值税应税项目的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣。
61。问：我公司是开发区的一家企业（一般纳税人）；现老板要代理台湾的一种产品；在大陆联系客户；然后直接从台湾发货；我公司收款；然后再付台湾货款。这样的话我公司该如何作帐？交多少税？ 要是货从台湾先发到我公司；我公司添加一点原料再出售；那样又该如何作帐？
答：你公司如进口购入后，再出售的，按一般规定作进销处理。具体可向主管税务人员咨询。
62。问：我公司有一批自制产品；因品质问题不能正常出售；公司决定将此产品做为出货时包装用；不单独计价；请问这种情况是否要作进项转出？如果生产中领用产品自用；是否也要作进项转出？
答：上述两种情况均不作进项税金转出
63。问：今年增值税申报期限有什么变化？今年五月份的申报期限是多少？
答：从09年起增值税申报期限有调整：增值税申报以按月或季申报的，期限由到期日起10日内，改为期满之日起15日内；今年5月份由于有五一假期故申报期顺延至5月20日。
64。问：现行税法规定，固定资产是可以进行抵扣。 现我公司购进一些进口设备（注：为外资设备物品） 缴纳的进口增值税的海关完税凭证是否可以抵扣？
答： 用于应征增值税项目生产经营活动的（全部用于免税项目的除外），可以抵扣。
65。问：我公司主要销售一些大型机器设备，一般和客户约定是一年内有问题可能退换，如果客户在90天之后要求退货，还能开具红字发票吗？我那部分销项税要怎么才能冲回？
答：购货方开具红字发票通知单，你公司凭此开具红字专用发票冲减销项税额。
66。问：已开具的红字发票通知单可以做废吗？
答：目前红字发票通知单开具系统无作废功能，无法作废。
67。问：我单位是生产型企业；设备坏了；那个维修费（维修人员的工资；没有更换设备零件）；可不可以开票；要开票的话；开什么？是交增值税吗？
答：修理劳务应缴纳增值税，应由修理单位开具发票，发票上开修理费。
68。问：防伪税控系统中应税货物或劳务的名称；是根据什么来判断？哪些可以开哪些不可以开（是不是要按照经营许可范围呢）？ 比如我公司是做食品的是否可以开设备固定资产或家具的发票呢？（因为我公司要出售一台旧设备和一批旧家具）。
答：出售旧货可在防伪税控系统中开具增值税普通发票。
69。问：最近经常有广东、深圳发来可代开税务发票的传真，而且有一单位是税务代理有限公司，难道现在发票可以随便开？他们来的传真上写明税务给的发票指标有余，能够先认证再付款，你们税务部门有规定这样的情况吗？
答：代开发票是违法行为，请不要相信此类骗局。
70。问：企业出售报废的原料；是否还需交纳增值税？
答：需交纳增值税。
71。问：现在政策上好象在鼓励项目建设；请问处于项目建设阶段的固定资产；我说的是机器设备类；能否抵扣税金呢？
答：如你单位已经认定为增值税一般纳税人，用于生产经营的机器设备可以抵扣增值税。
72。问：我公司一个月购买超过25份增值税专用发票，请问现在还是不是按4％先预交税款，还是按3％预交了？
答：辅导期纳税人购买超过25份增值税专用发票，按3％预交增值税。
73。问：购买材料时对方不提供发票，如开具则要求加税点，是否合理？可否有方法要求其开具发票，而不加税点？这种情况是否合法？
答：购买材料时对方不提供发票，如开具则要求加税点，这种情况是不对的。按照税法规定，购买方购买货物时，有权也应该向销售方索要发票。对于销售方来说，无论开与不开发票，缴税是一样的。而销售方称要发票的话要增加税金的说法是不对的。
74。问：增值税专用发票应税劳务货物名称可以开具英文吗
答：不可以。
75。问：筹建期还未投产的企业也可以认定一般纳税人么？
答：新办企业如果年销售额预计超过新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的小规模纳税人标准，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
第二部分：所得税
1。问： 请问个人独资公司的法人工资可以列支吗？
答：个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人，应缴纳个人所得税。个人所得税问题请到地方税务局咨询。
2。问：企业汶川地震灾区的捐献，在计算企业所得税如何扣除？
答：根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕104号）规定，自2008年5月12日起，对企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。以上政策措施，执行至2008年12月31日。
3。问：公司为员工买的商业保险如补充医疗保险可以在所得税前列支吗？在计算个人工资薪金所得时要考虑这部分保险吗？
答：企业为职工支付的补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。不包括在工资薪金总和内。
4。问：食堂费用没有发票能不能税前列支？
答：企业食堂费用应在企业职工福利费中列支，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。应取得发票的食堂费用，如食品原材料采购支出等，应凭发票税前列支；不必取得发票的食堂费用，如食堂工作人员的工资等支出，不需要凭发票列支。
5。问：新《企业所得税法》规定�
