海信[1]-第11章

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当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值　
迹象，每年均进行减值测试。　
⑶研究开发费用　
本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。　
划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：　
研究阶段支出是指本公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划　
调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会　
转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此，本公司对研究阶段的支出全　
部予以费用化，计入当期损益。　
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，　
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究阶段而言，开发阶　
段是已完成研究阶段的工作，　在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件，故本公司　
将满足资本化条件的开发阶段支出，确认为无形资产；即在满足资本化条件的时点至无形资产达到预　
定用途前发生的支出总额予以资本化，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件前已经费用　
化计入损益的支出不再进行调整。　
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
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开发阶段的支出在同时满足下列条件时资本化、确认为无形资产：　
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；　
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；　
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资　
产自身存在市场，无形资产将在内部使用时，应当证明其有用性；　
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售　
该无形资产；　
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。　
18、　长期待摊费用　
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用。长　
期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：　
预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。　
经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期　
限平均摊销。　
融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁　
期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。　
模具费以预计总产量为基础按实际产量予以摊销。　
19、　预计负债　
因未决诉讼、产品质量保证、亏损合同、油气资产弃置义务等形成的现实义务，其履行很可能导　
致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。　
预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑或有事项有关　
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行　
折现后确定最佳估计数。　
20、　股份支付及权益工具　
⑴　股份支付种类　
本公司授予高管人员以权益结算的股权激励。用于股权激励的权益工具按照授权日的公允价值计　
量。　
⑵　权益工具公允价值的确定方法　
对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积　
（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资　
产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬。　
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予　
的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用布莱克…斯科尔斯…默顿期权定价模型等确定其公允价值，
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
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选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：⑴期权的行权价格；⑵期权的有效期；⑶标的股份的现　
行价格；⑷股价预计波动率；⑸股份的预计股利；⑹期权有效期内的无风险利率。　
⑶　确认可行权权益工具最佳估计的依据　
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估　
计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行　
权数量一致。　
⑷　实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理　
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费　
用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。　
21、　收入　
⑴　销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认　
已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理　
权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的收入和成本能　
够可靠的计量。　
⑵　对外提供劳务收入按以下方法确认　
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认。完工进度根据实　
际情况选用下列方法确定：　
①　已完工作的测量。　
②　已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。　
③　已经发生的成本占估计总成本的比例。　
按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或　
协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已　
确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。　
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：　
①　已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，　
并按相同金额结转劳务成本。　
②　已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提　
供劳务收入。　
③　让渡资产使用权　
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
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与交易相关的经济利益很可能流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让　
渡资产使用权收入金额：　
①　利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。　
②　使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。　
22、　政府补助　
⑴　政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。　
⑵　政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为为非货币性资产的，按　
照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。　
⑶　与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配，计入当期损　
益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益；与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后　
期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企　
业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。　
23、　所得税　
（1）所得税的核算方法　
本公司所得税采用资产负债表债务法核算。资产负债账面价值与其计税基础存在差异的，按照规　
定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。　
（2）所得税费用的确认方法　
本公司在计算确认当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税（递延所得税费用或收益）　
的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但计入所有者权益的交易事项产生　
的递延所得税资产或者递延所得税负债及其变化除外。　
24、　递延所得税资产/递延所得税负债　
根据资产和负债暂时性差异与其适用的所得税税率，计算确认递延所得税资产和递延所得税负　
债。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。　
⑴　确认递延所得税资产时，对于可抵扣的暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款　
抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额　
为限，确认由此产生的递延所得税资产。但以下交易产生的可抵扣暂时性差异不确认相关的递延所得　
税资产：　
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；　
对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，在可预见的未来很可能不会转　
回。　
⑵在确认递延所得税负债时，对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，但以下交　
易产生的应纳税暂时性差异不确认相关的递延所得税负债：　
①商誉的初始确认；　
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②具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时　
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；　
③对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能　
够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。　
递延所得税资产或递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计　
算。　
⑶　递延所得税资产减值　
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足　
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，减记的金额　
计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有　
者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。　
25、　经营租赁、融资租赁　
公司的租赁业务有融资租赁和经营租赁　
实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租　
赁。　
⑴　经营租赁，如果本公司是出租人，本公司将租金收入在租赁期内的各个期间按直线法或其他　
更为系统合理的方法确认为当期损益。如果本公司是承租人，经营租赁的应付租金在租赁期内按照直　
线法计入损益。　
⑵　融资租赁　按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入　
账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利　
率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。　
26、　主要会计政策、会计估计的变更　
⑴　会计政策变更　
本报告期主要会计政策未发生变更。　
⑵　会计估计变更　
本报告期主要会计估计未发生变更。　
27、　前期差错更正　
本报告期未发生前期差错更正事项。　
三、　税项　
1、主要税种及税率　
税种　计税依据　税率　
增值税　应税销售收入　17％　
营业税　应税营业收入　5％　
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
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城市维护建设税　应纳流转税额　7％　
教育费附加　应纳流转税额　4％　
企业所得税　应纳税所得额　15％、20％、25％、28％　
2、税收优惠及批文　
⑴　母公司为青岛市高新技术企业（高新技术企业定证书编号：GR200837100055，发证时间　2008　
年　12　月　23　日，有效期三年），于　2008　年起执行　15％的企业所得税税率。　
⑵　子公司青岛海信信芯科技有限公司根据财税（2000）5　号文及公司　2007　年　4　月　25　日纳税人　
减免资格认定申请审批表，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减　
半征收企业所得税。公司自　2006　年开始进入获利年度，2006　年和　2007　年为免税年度，2008　年…2010　
年为减半征收，本年为第二年减半征收，所得税税率为　12。5％。　
⑶　子公司贵阳海信电子有限公司根据国家税务总局（国税发（2002）47　号）、筑地税发（2008）114　号文件所得税税率减按　15％征收。　
⑷　子公司南非海信发展有限公司所得税税率为　28％。　
⑸　子公司海信欧洲研发中心荷兰有限公司所得税税率为　20％。　
⑹　其他子公司无税收优惠，所得税税率为　25％。　
四、　企业合并及合并财务报表　
1、子公司情况　
非合并取得的子公司　
子公司全称　
子公司　
类型　
注册地　业务性质　
注册资本　
（万元）　
经营范围　
期末实际出　
资（万元）　
贵阳海信电子有限公司　子公司　贵阳　制造业　10；018。00　电视机生产销售　5；109。90　
淄博海信电子有限公司　子公司　淄博　制造业　3；470。00　电视机生产销售　4；129。19　
辽宁海信电子有限公司　原子公司　抚顺　制造业　7；104。00　电视机生产销售　4；137。49　
南非海信发展有限公司　子公司　南非　制造业　兰特　0。1　电视机生产销售　3；951。20　
北京海信数码科技有限公司　子公司　北京　制造业　1；000。00　技术开发、销售服务　750。00　
青岛海信信芯科技有限公司　子公司　青岛　制造业　2；000。00　芯片的研究开发与销售　1；612。54　
广东海信多媒体有限公司　全资子公司　广东　制造业　3；000。00　电视机生产销售　3；000。00　
海信欧洲研发中心荷兰有限公　
司　
子公司　荷兰　研发　欧元　80。00　
电视机相关电子技术开　
发、技术转让　
576。83　
青岛海信传媒网络技术有限公　
司　
子公司　青岛　制造业　4；200。00　
多媒体网络、互联网增　
值服务、相关电子产品　
的研发、生产、销售　
3；710。00　
佛山市南海海信多媒体技术有　全资子公司　佛山　制造业　50。00　电视机生产销售　50。00　
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限公司　
贵阳海信电子科技有限公司　二级子公司　贵阳　制造业　3；000。00　
高精密电子、集成电路　
研制、生产销售　
3；000。00　
黄石海伟高清传媒有限公司　二级子公司　黄石　制造业　50。00　
家用电子相关系统产品　
及终端产品的研发、生　
产、销售　
25。50　
接上表：　
子公司全称　
实质上构　
成对子公　
司净投资　
的其他项　
目余额　
持股　
比例（％）　
表决权　
比例（％）　
是否合　
并报表　
少数股东权　
益（万元）　
少数股东　
权益中用　
于冲减少　
数股东损　
益的金额　
从母公司所有者权益冲减　
子公司少数股东分担的本　
期亏损超过少数股东在该　
子公司期初所有者权益中　
所享有份额后的余额　
贵阳海信电子有限公司　0。00　51。00　51。00　是　11；224。08　
淄博海信电子有限公司　0。00　95。00　95。00　是　370。14　
辽宁海信电子有限公司　0。00　57。50　57。50　否　
南非海信发展有限公司　0。00　93。50　93。50　是　212。26　
北京海信数码科技有限公司