07-中小企业财务管理与诊断-第4章
按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！
（1）企业财务管理体制的现状；
（2）企业资金流动运行及其功能现状（效益性、流动性、安全性）；
（3）企业筹资和投资工作及其管理的现状；
（4）企业成本及成本管理的现状；
（5）改进企业财务管理现状的条件。
执行性分析的任务是把握企业财务系统的特点、成熟程度、优势和劣势、在资金管理和成本管理方面的关键问题，并把握改善财务系统功能的可行因素。
3。设计改善方案。这里所述的改善方案是对企业整个财务系统提出的综合改善方案。
改善方案包括两部分：财务的战略方针和财务的战术管理体系。
企业的财务方针属于企业整体战略的一部分。它要明确以下问题：
（1）战略期内，对企业资金流的总功能要求是什么？侧重点是什么？
（2）各战略经营领域内，资金流的功能要求是什么？侧重点是什么？
（3）企业的筹资方针是什么，即筹资的主要来源、筹资的基本条件，以及改善筹资关系和位势的基本对策。
（4）企业的投资方针是什么，即战略投资的重点、强度、速度；投资效益的最低限和投资风险的最高限。
（5）企业成本管理的重点经营领域、重点成本项目、重点产品，以及大致的成本目标。
财务的管理体系则要解决以下问题：
（1）建立与企业经营领域复杂程度、经营和金融风险度相适应的财务管理体制（包括组织机构、规章制度等）。
（2）从关键的问题入手、强化资金筹措与使用的业务能力和计划控制能力的具体改进建议。
（3）从关键问题入手，强化成本管理能力的具体改进建议。
下面列示日本中小企业厅用的财务诊断调查单，以供参考。
中小企业厅财务诊断调查单（参考用）
1。会计组织、帐簿组织、事务处理：
（1）会计组织符合会计原理吗
（2）帐簿组织适合企业的实际情况吗？
（3）每月都做试算表吗？及时性和适用性如何？
2。资本结构：
（1）资本结构（相对于经营资本、自有资本和借入资本的比例）合适吗？
（2）与自有资本相比，借入资本是否过多？
（3）从流动资产来看，短期负债是否过多？
（4）与销售额相比，应收货款是否过多？
（5）固定资产是否超过自有资本和长期负债的总和？
（6）应收货款、库存（原材料、在制品、成品）、固定资产投资的状况，是否对筹措资金和经济核算带来不良影响？
3。资本运用：
（1）应收货款总额的限度及库存量是否确定得合理？资本运用是否有效率？
（2）应收货款的回收、管理做得是否适当？
（3）资金的固定投资状况，以及以此为基础的资本运用状况是否有问题？
（4）对固定资产的投资是否过大？
（5）经营资本的内部运用效率是否恶化？
（6）是否按要求进行库存物资管理？
（7）安全性和资本运用效率之间的关系有无问题？
（8）材料、在制品、成品各自的周转时间能否保持平衡？
4。利润及费用收益管理：
（1）能达到目标资金利润率吗？（包括总资金利润率、经营资金利润率和自有资金利润率）。
（2）销售利润率能保持一般的水平吗？（包括总利润率、营业利润率）。
（3）销售费用每年都在提高吗？
（4）管理费用率是否有增长的趋势？管理费和销售费用的构成比例是否适当？
（5）把实际和预算作过对比了吗？
（6）搞过成本核算了吗？
（7）是否采用标准成本？
（8）是否采用以部门划分的计算方式？
5。会计资料的利用：
（1）资金筹措表制作了吗？
（2）是否掌握固定费用、变动费用？更重要的是是否了解盈亏平衡点，是否进行核算管理？
（3）进行财务分析吗？
4。企业诊断应注意的问题
1、既要注意经济效益，更要注意财务状况；
2、既要注意经营业绩，更要注意资产质量；
3、既要注意净利润，更要注意现金流量；
4、既要注意利润总额，更要注意利润总额构成；
5、既要注意经营结果，更要注意经营业绩产生的环境；
6、既要注意当前经营业绩，更要注意未来发展趋势；
7、既要注意资本保值增值，更要进行企业效绩评价；
8、既要注意财务指标的稳健性、良好性，更要注意财务管理体制的健全性、有效性；
9、财务诊断应与企业的经营、投资、筹资活动相结合。
老土制作
一杯好茶，一本好书，一个安静的夜晚。。。。。。
