会计学原理(新编)-第22章
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乙材料材料采购２３１５，００１５，０１２购入乙材料货款应交增值税１８转１８应交税金５５１７，５０１７，５０未付（进项税额）２，５０２，５０应付帐款４５四明公司原材料乙材料２５乙材料验收入库１２１８转１９１５，００１５，００１５，００１５，０（收料７１５）材料采购乙材料２３甲材料材料采购２３２，００３２，０购入甲材料货款应交增值税１２２１转２０应交税金５５３７，４０３７，４０未付（进项税额）５，４０５，４０应付帐款４５华东工厂原材料甲材料２５甲材料验收入库１２２１转２１３２，００３２，００３２，００３２，０（收料７１６）材料采购甲材料２３
236
（续表）
１９×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要二级或明帐页二级或二级或月日一级帐户一级帐户一级帐户细帐户明细帐户明细帐户
为生产Ⅰ型产品领用甲材料（领Ⅰ型产品生产成本７８１６，００１６，０料１５０７）
；生产Ⅱ型产品１２２１转２２２１，００２１，０Ⅱ型产品领用乙甲材料原材料２５５，００５，０材料（领料乙材料１５０８）
联谊公司应收帐款１９７５，００７５，０出售Ⅰ型产品，Ⅰ类产品１２２１转２３产品销售收入８４８７，７５０８７，７５０货款未收１２，７５０１２，７５０应交增值税应交税金５５（销项税额）
生产车间维修设制造费用８２１２２２转２４备领用丙材料丙材料１，６００１，６００１，６０（领料１５０９）原材料２５
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乙材料２３材料采购１５，００１５，０１２购入材料货款未２２转２５应交增值税５５１７，５０１７，５０付应交税金（进项税额）２，５０２，５０应付帐款四明公司４５
原材料乙材料２５乙材料验收入库１２２３转２６１５，００１５，００１５，００１５，０（收料７１７）材料采购乙材料２３
行政部门维修设管理费用９３１２２３转２７备领用丙材料丙材料４００４０（领料１５１０）原材料２５材料采购甲材料２３８，００８，０购入材料货款未应交增值税１２２５转２８９，３６０９，３６０付应交税金（进项税额）４５１，３６０１，３６０应付帐款华东工厂原材料甲材料２５甲材料验收入库１２２５转２９８，００８，００８，００８，０（收料７１８）材料采购甲材料２３
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（续表）
１９×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要帐页月日一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户
应收帐款兴达工厂１９２４，００２４，０１２２８转３０出售Ⅱ型产品货Ⅱ型产品款未收到产品销售收入８４２８，０８０２８，０８０４，０８０４，０８０应交税金应交增值税（销项税额）５５
材料采购乙材料２３应交增值税２５，０１２２９转３１购入乙材料货款应交税金未付（进项税额）５５２９，２５０２９，２５０２９，２５０应付帐款４，２５０四明公司４５
原材料乙材料２５１２２９转３２乙材料验收入库（收料７１９）２５，００２５，００２５，００２５，０材料采购乙材料２３
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生产成本７８１０，０Ⅰ产品８０，０１２分配本月职工工制造费用３１转３３８２１３５。
８０资２５，０Ⅱ产品９３２０，０管理费用１０，８０５２应付工资制造费用８２４。
８０１２３１转３４计提折旧管理费用９３６，２０累计折旧３９１，４０制造费用８２１，３４５１２３１转３５摊销待摊费用管理费用９３１，５４５２０待摊费用３１
财务费用９５１２３１转３６预提借款利息４００４０预提费用６３
生产成本７８２８，０本月制造费用计Ⅰ型产品１２３１转３７３５，２０３５，２０入产品成本Ⅱ型产品制造费用８２７，２０
产成品Ⅰ型产品２９结转本月完工产１２３１转３８３０４，００３０４，００３０４，００３０４，０品成本生产成本Ⅰ型产品７８
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（续表）
１９×年应记帐户借方金额贷方金额凭证编号摘 要二级或明帐页二级或二级或月日一级帐户一级帐户一级帐户细帐户明细帐户明细帐户
Ⅰ型产品产品销售成本Ⅱ型产品８７２４７，００２４７，０结转本月产品销１２３１转３９３１７，００３１７，０售成本产成品Ⅰ型产品２９７０，００７０，０Ⅱ型产品
产品销售收入８４４３０，０本年利润７３本年利润７３４３０，００３１７，０转入“本年利润”产品销售成本８７１２３１转４０４，５０帐户产品销售费用８９３５８，９７０１４，５２０管理费用９３４０财务费用９７２２，５０营业外支出９９
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利润分配应交所得税７５１２３１转４１结转应交所得税２３，４０２３，４０２３，４０２３，４０应交税金应交所得税５５
利润分配７５结余利润转为盈１２３１转４２提取盈余公积３１，９６３３１，９６３３１，９６３余公积盈余公积７０
利润分配７５１２３１转４３结转应付利润应付利润１５，６２７１５，６２７１５，６２７应付利润５８
本年利润７３本年利润转入利１２３１转４４９７１，０３０９７１，０３０润分配利润分配７５
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６３２会计学原理（新编）
（二）根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记帐；根据银行存款收、付款凭证逐笔序时登记银行存款日记帐。现金日记帐１９×年凭证号数摘 要对方帐户收入支出结余月日收款付款
１２１期初余额１，２０
２现１购办公用品制造费用２００１，０车间技术员预２现２其他应收款５００５０支差旅费车间技术员报３现３制造费用１００４０销差旅费８银１０提取现金银行存款１３５，８００１３６，２０
８现４发放工资应付工资１３５，８００４０
８现５发营养津贴制造费用１５０２５０
车间技术员退１２现１回预支差旅费其他应收款２０２７０余款
１４银１３提取现金银行存款１，００１，２７０
２０现６购办公用品制造费用３５１，２３５支付生产部门２１现７制造费用８０１，１５杂项办公费支付打字机修２７现８制造费用５０１，１０５理费本月发生额及１３６，８２０１３６，９１５１，１０５期末余额
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银行存款日记帐存款种类：结算户存款
１９×年凭证号数结算凭证摘 要对方帐户收 入支 出结 余月日收款付款种类号数
１２１期初余额５１８，０
１银１购入新机器固定资产２５，００４９３，０
２银１收回货款应收帐款３５，１００５２８，１０
２银２支付货款应付帐款４６，８００４８１，３０
３银３缴纳税金和支付利润应交税金２２，２４５４５９，０５
（略）（略）应付利润３６，００４２３，０５
４银４支付法律咨询费管理费用４００４２，６５
４银５支付广告费产品销售费用６００４２。
０５
５银２出售产品，收到货款应收帐款３５，１００４５７，１５
５银６支付下年度报刊费待摊费用７２０４５６，４３５
６银７支付展销费产品销售费用１，１００４５，３５
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（续表）
１９×年凭证号数结算凭证摘 要对方帐户收 入支 出结 余月日收款付款种类号数
１２７银８购仪器一架固定资产７，８００４４７，５３５
７银９支付购料款及增值税材料采购４０，００４０７，５３５
应交税金６，８００４０，７３５
８银１０提取现金现金１３５，８００２６４，９３５
１０银１１支付法律诉讼费管理费用１，２００２６３，７３５
１３银１２归还材料款应付帐款９，３６０２５４，３７５
１４银１３提现作零用现金１，００２５３，３７５
１６银３收回货款应收帐款５８，５００３１，８７５
１６银１４归还材料款应付帐款７４，８０２３６，９５
１９银４收回货款应收帐款５９，６７０２９６，６５
１９银５收回货款应收帐款１１７，００４１３，６５
２１银１５支付市内运杂费产品销售费用１，２５０４１２，４１５
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２２银６收回货款应收帐款８７，７５０５０，１６５
２４银１６归还货款应付帐款３５，１００４６５，０６５
２４银１７预付明年保险费待摊费用２，４００４６２，６５
２５银１８支付办公用品购置费制造费用４８０４６２，１８５
管理费用１２０４６２，０６５
２７银７出售产品，收到货款产品销售收入１０，００５６２，０６５
应交税金１７，００５７９，０６５
２８银１９支付货款应付帐款３７，４０５４１，６２５
３０银２０预付明年租金待摊费用６，５１０５３５，１５
３０银２１支付仪表修理费制造费用４００５３４，７１５
３０银２２支付技工学校经费营业外支出２２，５００５１２，２１５
本月发生额及期末余额５１０，１２０５１５，９０５５１２，２１５
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０４２会计学原理（新编）
（三）根据原始凭证（略）及各种记帐凭证逐笔登记各种明细分类帐（为简化起见，此处只列举“原材料”
、“应付帐款”及“生产成本”三个帐户的明细帐，其余从略）。
应付帐款明细帐户名：华东工厂第２１页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷５０，０
１２１转１购甲材料５００千克４６，８００贷９６，８０
１２２银付２偿付货款４６，８００贷５０，０
１２１１转１２购甲材料８００千克７４，８０贷１２４，８０
１２１６银付１４偿付货款７４，８０贷５０，０
１２２１转２０购甲材料４００千克３７，４０贷８７，４０
１２２５转２８购甲材料１００千克９，３６０贷９６，８０
１２２８银付１９偿付货款３７，４０贷５９，３６０
本期发生额和期末余额１５９，１２０１６８，４８０贷５９，３６０
应付帐款明细帐户名：康明工厂第２９页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷３０，０
１２１０转９购丙材料１０立方米９，３６０贷３９，３６０
１２１３银付１２偿付货款９，３６０贷３０，０
本期发生额和期末余额９，３６０９，３６０贷３０。
０
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原材料明细分类帐材料编号：１４０１计量单位：千克材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：甲材料最低存量：（略）
第６４页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额１，５００８０１２０，０
１收料７１１购入５００８０４，００２，００８０１６０，０
１领料１５０１生产产品领用１，２００８０９６，００８００８０６４，０
１１领料１５０４生产产品领用６００８０４８，００２００８０１６，０
１１收料７１４购入８００８０６４，００１，００８０，０
２１收料７１６购入４００８０３２，００１，４００８０１１２，０
２１领料１５０７生产产品领用２００８０１６，００１，２００８０９６，０
２５收料７１８购入１００８，００１，３００８０１０４，０
本月发生额及期末余额１，８００８０１４，００２，００８０１６０，００１，３００８０１０４，０
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原材料明细分类帐材料编号：１７０６计量单位：千克材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：乙材料最低存量：（略）
第７８页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额８００５０４０，０
１领料１５０２生产产品领用７００５０３５，００１００５，０
８收料７１２购入８００５０４０，００９００５０４５，０
１１领料１５０５生产产品领用２００５０１０，００７００５０３５，０
１８收料７１５购入３００５０１５，００１，００５０，０
２１领料１５０８生产产品领用１００５，００９００５０４５，０
２２收料７１７购入３００５０１５，００１，２００５０６０，０
２９收料７１９购入５００５０２５，００１，７００５０８５，０
本期发生额及期末余额１，９００５０９５，００１，００５０，００１，７００５０８５，０
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原材料明细分类帐材料编号：１９０４计量单位：立方米材料类别：最高存量：（略）
材料名称及规格：丙材料最低存量：（略）
第９２页
１９×年收 入发 出结 存凭证号数摘 要月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
１２１期初余额５。
００８００４，０
３领料１５０３生产车间维修领料０。
２５８００２００４。
７５８００３，８０
１０收料７１３收料１０８００８，００１４。
７５８００１１，８０
１７领料１５０６包装领料２。
００８００１，６００１２。
７５８００１０，２０
２２领料１５０９生产车间维修领料２。
００８００１，６００１０。
７５８００８，６０
２３领料１５１０行政部门维修领料０。
５０８００４００１０。
２５８００８，２０
本期发生额及期末余额１０８００８，００４。
７５８００３，８００１０。
２５８００８，２０
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４２会计学原理（新编）
应付帐款明细帐户名：四明公司第３７页１９×年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日
１２１期初余额贷４５，０
１２１８转１８购乙材料３００千克１７，５０贷６２，５０
１２２２转２５购乙材料３００千克１７，５０贷８０，１０
１２２４银付１６偿付货款３５，１００贷４５，０
１２２９转３１购乙材料５００千克２９，２５０贷７４，２５０
