15-高校会计制度-第5章

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　　　　编制年报时，本项目年末余额并入“未完项目收支差额”项目填列。
　　28。“上级补助收入”项目，反映高等学校获得的非财政补助资金。本项目应根据“上级补助收入”科目所属各明细科目的期末余额合计填列。
　　编制年报时，本项目年末余额并入“未完项目收支差额”项目填列。
　　29。“附属单位缴款”项目，反映高等学校各附属单位上缴给高等学校的收入。本项目应根据“附属单位缴款”科目所属各明细科目的期末余额合计填列。本项目年末无余额。
　　30。“其他收入”项目，反映高等学校收到的不包括在上述各类收入中的其他收入。本项目应根据“其他收入”科目所属各明细科目的期末余额合计填列。
　　编制年报时，本项目年末余额并入“未完项目收支差额”项目填列。
　　31。“拨出经费”项目，反映高等学校按核定的预算拨付给附属单位的财政补助经费。本项目应根据“拨出经费”科目所属明细科目的期末余额填列。本项目年末无余额。
　　32。“教育事业支出”项目，反映高等学校开展教育活动发生的各项支出。本项目应根据“教育事业支出”科目所属明细科目的期末余额填列，年末无余额。
　　33。“科研事业支出”项目，反映高等学校为完成所承担的各类科研任务，以及所属科研机构所发生的各类费用开支。本项目应根据“科研事业支出”科目所属明细科目的期末余额填列，年末无余额。
　　　　34。“经营支出”项目，反映高等学校开展非独立核算经营活动发生的支出。本项目应根据“经营支出”科目所属明细科目的期末余额填列，年末无余额。
　　35。“上缴上级支出”项目，反映高等学校按规定的标准或比例上缴上级主管单位的支出。本项目应根据“上缴上级支出”科目的期末余额填列，年末无余额。
　　36。“对附属单位补助”项目，反映高等学校用财政补助收入以外的资金对附属单位的补助支出。本项目应根据“对附属单位补助”科目的期末余额填列，年末无余额。
　　37。“结转自筹基建”项目，反映高等学校用财政补助收入以外的资金安排基本建设发生的支出。本项目应根据“结转自筹基建”科目所属明细科目的期末余额填列，年末无余额。　

　
收入支出表
　　　　会高校02表
编制单位：　年月日　单位：元
项目行次年（期）初数本期数本期累计数年（期）末数
收入　　　　　
　　教育经费拨款　　　　　
　　科研经费拨款　　　　　
　　其他经费拨款　　　　　
　　上级补助收入　　　　　
　　教育事业收入　　　　　
　　　　专户核拨预算外资金　　　　　
　　　　核准留用预算外资金　　　　　
　　　　其他教育事业收入　　　　　
　　科研事业收入　　　　　
　　　　科技开发与协作收入　　　　　
　　　　科技成果转让收入　　　　　
　　　　科技咨询收入　　　　　
　　　　其他收入　　　　　
　　经营收入　　　　　
　　附属单位缴款　　　　　
　　其他收入　　　　　
　　其中：投资收益　　　　　
　　　　　　　　捐赠收入　　　　　
　　　　　　　　利息收入　　　　　
收入合计　　　　　
　　　　　　
支出　　　　　
　　拨出经费　　　　　
　　教育事业支出　　　　　
　　科研事业支出　　　　　
　　上缴上级支出　　　　　
　　对附属单位补助　　　　　
　　结转自筹基建　　　　　
　　　　　　
支出合计　　　　　
　　　　　　
收支差额　　　　　


　　一、本表反映高等学校在一定时期内的收入、支出情况。　
　　二、本表“期（年）初数”栏应根据有关收支总账科目或明细科目的余额填列，如果本月或本年度收入支出表规定的各项目的名称和数字内容同上月、上年度不相一致，应对上月或上年年末收入支出表各项目的名称和数字按本月、本年度的规定进行调整，填入本表“期（年）初数”栏内。
　　三、本表各项目的内容及其填列方法：　
　　1。“教育经费拨款”项目，反映高等学校收到的教育经费拨款。本项目应根据“教育经费拨款”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“教育经费拨款”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“教育经费拨款”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“教育经费拨款”科目期末余额填列。
　　2。“科研经费拨款”项目，反映高等学校收到的科研经费拨款。本项目应根据“科研经费拨款”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“科研经费拨款”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“科研经费拨款”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“科研经费拨款”科目期末余额填列。
　　3。“其他经费拨款”项目，反映高等学校收到的除教育经费拨款、科研经费拨款以外的其他经费拨款。本项目应根据“其他经费拨款”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“其他经费拨款”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“其他经费拨款”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“其他经费拨款”科目期末余额填列。
　　4。“上级补助收入”项目，反映高等学校从主管部门获得的非财政补助收入情况。本项目应根据“上级补助收入”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“上级补助收入”科目本期借贷发生额分析填列；本期累计数”栏根据“上级补助收入”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“上级补助收入”科目期末余额填列。
　　5。“教育事业收入”项目，反映高等学校通过开展教学及其辅助活动取得的教育事业收入情况。本项目应根据“教育事业收入”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“教育事业收入”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“教育事业收入”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“教育事业收入”科目期末余额填列。
　　　　6。“科研事业收入”项目，反映高等学校通过开展科研及辅助活动取得的收入。本项目应根据“科研事业收入”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“科研事业收入”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“科研事业收入”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“科研事业收入”科目期末余额填列。
　　　　7。“经营收入”项目，反映高等学校通过开展非独立核算的经营活动取得的收入。本项目应根据“经营收入”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“经营收入”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“经营收入”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“经营收入”科目期末余额填列。
　　　　8。“附属单位缴款”项目，反映高等学校附属单位按照有关规定上缴给学校的收入。本项目应根据“附属单位缴款”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“附属单位缴款”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“附属单位缴款”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“附属单位缴款”科目期末余额填列。
　　　　9。“其他收入”项目，反映高等学校收到的不包括在上述各类收入中的其他收入。本项目应根据“其他收入”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“其他收入”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“其他收入”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“其他收入”科目期末余额填列。
　　　　10。“收入合计”项目，反映高等学校各类收入总额。本项目为本表中各类收入项目各栏次金额的合计数。
　　11。“拨出经费”项目，反映高等学校按核定的预算拨付给附属单位的财政补助资金。本项目应根据“拨出经费”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“拨出经费”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“拨出经费”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“拨出经费”科目期末余额填列。
　　12。“教育事业支出”项目，反映高等学校教育事业活动发生的各项支出总额。本项目应根据“教育事业支出”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“教育事业支出”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“教育事业支出”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“教育事业支出”科目期末余额填列。
　　13。“科研事业支出”项目，反映高等学校科研事业活动发生的各项支出总额。本项目应根据“科研事业支出”科目所属明细科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“科研事业支出”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“科研事业支出”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“科研事业支出”科目期末余额填列。
　　　　14。“上缴上级支出”项目，反映高等学校实际发生的上缴上级主管部门的支出总额。本项目应根据“上缴上级支出”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“上缴上级支出”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“上缴上级支出”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“上缴上级支出”科目期末余额填列。
　　15。“对附属单位补助”项目，反映高等学校实际发生的补助附属单位的支出总额。本项目应根据“对附属单位补助”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“对附属单位补助”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“对附属单位补助”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“对附属单位补助”科目期末余额填列。
　　16。“结转自筹基建”项目，反映高等学校实际发生的用财政补助收入以外的资金安排基本建设的支出。本项目应根据“结转自筹基建”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“结转自筹基建”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“结转自筹基建”科目从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“结转自筹基建”科目期末余额填列。
　　17。“经营支出”项目，反映高等学校用于开展非独立核算的经营活动的支出。本项目应根据“经营支出”科目的发生额及其余额分析填列。其中，“本期数”栏根据“经营支出”科目本期借贷发生额分析填列；“本期累计数”栏根据“经营支出”从年初截至本期累计借贷发生额分析填列；“期末数”栏根据“经营支出”科目期末余额填列。
　　18。“支出合计”项目，反映高等学校实际发生的各类支出总额。本项目为本表中各类支出项目各栏次金额的合计数。
　　19。“收支差额”项目为本表中“收入合计”项目与“支出合计”项目各栏次金额相减的差额。“收入合计”项目大于“支出合计”项目，在本表中用“＋”表示；“收入合计”项目小于“支出合计”项目，在本表中用“————”表示。　

　　　　3。支出明细表　
　　一、本表反映高等学校在一定时期内的各类支出的详细情况。
　　二、本表各项目的内容及其填列方法：
　　1。“教育事业支出”项目，反映高等学校教育事业支出的具体内容。本项目应根据“教育事业支出”科目的所属明细科目的累计发生额分析填列。
　　2。“科研事业支出”项目，反映高等学校实际发生的科研事业支出的具体内容。本项目应根据“科研事业支出”科目所属明细科目的累计发生额分析填列。
　　3。“上缴上级支出”项目，反映高等学校实际发生的上缴上级主管部门的支出。本项目应根据“上缴上级支出”科目的发生额，填列在“其他费用”中。
　　4。“对附属单位补助”项目，反映高等学校实际发生的补助附属单位的支出。本项目应根据“对附属单位补助”科目的发生额，填列在“其他费用”中。
　　5。“结转自筹基建”项目，反映高等学校实际发生的用财政补助收入以外的资金安排基本建设的支出。本项目应根据“结转自筹基建”科目的发生额，填列在“其他费用”中。
　　6。“经营支出”项目，反映高等学校经营支出的具体内容。本项目应根据“经营支出”科目所属明细科目的累计发生额分析填列。
　　7。“支出合计”项目，反映高等学校实际发生的各类支出总额，本项目为本表中各类支出项目各栏次金额的合计数。

　
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