财务工作手册-第4章
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（3）由总部宣传策划部承办相关手续，并保存相关资料。
8、其它费用报销办法
（1）采购物品报销时，除提供费用报销单外，还应提供经物品管理人员签字的验收单或入库单。
（2）未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由公司领导酌情处理。
四、核签流程
经办人将相关的报销凭证备齐，经部门经理核签后，送至财务中心会计处进行稽核，然后送财务中心负责领导、财务顾问、公司领导进行核签，最后出纳员付款。
领款人→部门经理 →会计→财务总监→财务顾问→出纳员
五、注意事项
1、凭证填写要求
（1）应用蓝色或黑色签字逐项填写，禁止使用红色笔、圆珠笔或铅笔；
（2）字迹要清晰，不得涂改。
2、发票规定
（1）通过银行结算（如：转账支票、电汇等）的款项，申请人在申请款项同时需向财务中心提供详细的收款单位名称、帐号、开户行。
（2）公司员工采购商品所取得的发票必须符合税务局相关规定。发票取得人应对其所取得发票的真实性、合法性负责。对不符合财务规定的票据，财务人员有权拒绝接受，予以退回，并向有关领导报告。
（3）购货单位：要填写全称，应准确无误或者可以不填。
（4）发票日期：应如实填写。
（5）金额：大小写数字应一致、无误。
（6）发票上应清楚盖有“发票专用章”或“财务专用章”。如是增值税专用发票，必须符合国家有关规定。
3、结算规定
（1）财务总监对所有公司经济业务负审核和签署责任，分公司经理对分公司经济业务负审核和签署责任。当其超越权限或不符合制度规定签署时，财务人员有权拒绝报销付款，并以适当渠道反映。
（2）公司员工在其编制机构报销，对于新调人员，调入机构除调遣差旅费外不得报销调入人员调入前发生的一切费用。
（3）原则上由经办人本人报销费用，一事一报，严禁混合报销、伙同报销或代替报销。
（4）报销时须注明费用发生原因、地点，准确计算金额和单据张数或联系方式。
（5）费用报销在终结事由三个工作日内办完签字手续，固定时间财务报销。
（6）3000元（含）以上的费用需向总经理报告，按总经理的指示处理。
（7）严格遵守一支笔制度，未按规定执行的，财务中心不予以支款和报销。
第七部分 资产管理办法
1。本办法所称资产系指公司拥有的实物资产，主要指固定资产与存货。固定资产指使用期限在二年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电器设备、通讯设备、办公设备、工具器械、食堂设备等。存货是指公司在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种物品，包括产品、半成品、原材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
2。公司固定资产的购置、使用、内部转移、报废、转让、变卖、出租、抵押、赠送、盘盈、盘亏等应履行登记和报账手续。
3。实物管理部门
（1）房屋建筑物、电气设备由公司总经理办公室指定专人负责管理。
（2） 机器设备、工具设备、办公设备由使用部门指定专人负责管理。
（3） 所有物品档案材料由公司总经理办公室指派专人负责，定期归档。
（4） 财务中心指定专人（暂由出纳岗位兼任）就各公司资产进行汇总管理，主管会计应定期进行盘点，并就盘点情况做出书面报告，财务中心不定期派人抽查。
（5） 每年财务中心安排专人进行专项财务检查时，资产核实是其中一项重要内容。
4。固定资产编号
固定资产取得后即归资产管理部门管理，财务中心依其类别及会计科目关系，予以分类编号，并粘贴标签。
5。固定资产购置及登记
（1）购置手续
各公司、业务部门因工作业务需要，添置固定资产，应提出书面申请，报总经理审批，按审批后的标准、数量，由商务部具体执行。购置后由使用部门或保管部门验收签字，报财务中心结算。
（2）登记
财务中心在入账同时，应同时登记“固定资产卡片”，逐项目填列，并请验收人、保管人签字，由财务中心存档保管。
6。固定资产修理
各公司固定资产需要修理的，由使用部门提出申请，部门负责人签署意见，报总经理审批。修理完毕，经验收合格，财务中心予以付款。
7。固定资产减损报废
固定资产由于减损而报废的，由使用部门填写报废申请单，注明报废原因，送财务中心签注处理意见，报总经理批准。财务中心据此进行相应财务处理。
8。存货的购进
业务部门根据业务需要购进原料、商品等，应向公司提出书面申请，经部门负责人签署意见，报总经理审批后，由采购部门执行。财务中心根据合同约定进行付款。
9。存货的入库
购进的存货，入库前应办理验收入库手续：
（1）核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致。
（2）观察包装是否完好。
（3）清点实物数量。
（4）完成品质检测。
（5）填制“入库单”，记录实物账卡。
10。存货的出库
（1）根据公司领导指令发出存货前，领货人必须填制“出库单”。出库单是报告存货保管人已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货；禁止以白条抵库。
（2）出库单以存货保管人为主体，分年度编号和按顺序标号。
（3）按规定填写出出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章，或划线。
（4）存货发出并经清点完毕，应盖“存货已发出”章。
11。存货的仓储
（1）存货存放地点应符合防火、防盗、防潮、防尘标准，大宗商品仓储如有货架应达到安全要求。
（2）仓储商品应严格按照规定存放，有条件的应分类挂卡。
12。保管人员应履行以下基本职责：
（1）应妥善保管公司资产。
（2）若资产存放于公司仓库的情况下，应禁止无关人员进入仓库，并保持库房的清洁、卫生，库容整齐。
（3）向公司申请配备适当的消防器材，并定期检查，杜绝隐患。
（4）经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。
13。存货减损处理
（1）存货在保管期间，由于各种原因发生毁损、变质、溢缺，应认真填制“毁损报告单”，上报审批。
（2）根据审批意见，存货保管人员作减少实物处理，财务中心分别不同情况进行财务处理。
14。实物账册管理
（1）存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册，至少保管5年；
（2）记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：
①根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按月装订成册，以便月后查询。
②账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。
③账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。
④启用帐簿，应在帐簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明帐簿名称、启用时间，由记帐人员签名或盖章，并加盖公章。
⑤调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。
15。财产盘点方式
（1）年终盘点
财务中心会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、货币资金等进行全面清查盘点。
（2）年中盘点
财务中心会同管理部门于每年6月30日对公司资产进行盘点一次。
（3）月末盘点
财务中心会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用财务进行盘查清点。
（4）不定期抽点
由财务中心及公司指定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。
16。盘点人员及其职责
（1）总盘人：由公司总经理担任，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
（2）主盘人：由财务总监担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。
（3）复盘人：由财务总监根据需要指定专人担任，负责盘点工作的监督。
（4）盘点人：由公司财务中心指派专人担任，负责点计数量。
（5）会点人：由物流中心指派，负责会点及记录，与盘点人核对，确实数据工作。
（）协点人：由仓储经理指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。
（7）所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。
17。盘点准备
（1）盘点编组：由财务中心负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。
（2）盘点物品准备
保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单；各项财务帐册应于盘点前登记完毕；盘点期间已收到料件而未办妥入帐手续的，应分开存放，并予以标示。
18。盘点实施
（1）财务中心应就年度、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。
（2）盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。
（3）盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。
（4）盘点过程应按指定顺序进行，不得遗漏、重复。
（5）盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，核对无误的，在表上互相签名确认。
（6）盘点完毕，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表”，一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务中心，供核算盘点盈亏金额。
19。盘点报告
（1）财务中心应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。
（2）盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务中心依据审批后意见进行帐项调整。
20。盘点工作奖惩
（1）盘点工作人员要依据规定，尽职尽责，认真做好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经公司总经理批准，给予相应嘉奖。
（2）违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签报公司有关部门给予处理。
第八部分 物资采购管理办法
适用范围
1。 本《办法》适应各部门、各分公司的商品采购。
2。 单项采购或批量采购金额达到公司规定的限额标准（一次性采购2000元，单件采购1000元）以上的采购项目，应当上报采购部审批。
3。 低于限额标准采购项目的采购方式及管理办法，遵照财务借款与报销办法执行。
组织机构与管理
采购部是为组织实施采购活动而设立的专职机构及管理部门。主要职责是：
1。 组织实施集中采购；
2。 组织由公司拨款的大型采购活动；
3。 受各公司的委托，代其组织采购事宜；
4。 负责采购合同的管理；
5。 拟定公司采购政策；
6。 管理和监督公司采购活动；
7。 审批管理进入采购名单的供应商资格；
8。 审批取得公司采购业务的代理资格；
9。 拟定并调整公司集中采购目录和公开招标采购范围的限额标准。
三、采购方式管理
公司采购方式主要是公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价议标和单一来源。
1。凡纳入公司采购计划资金超过10万元以上的采购项目，原则上应实行公开招标。
2。能从有限范围的供应商处采购的或者公开招标时间长、费用高，不能达到节约的目的，经总经理批准可采用邀请招标。
3。符合下列情况之一的，经总经理批准可采用竞争性谈判方式采购。（1）招标后没有供货急需采购，而无法按招标方式得到的；（3）投标文件的准备需较长应商投标或者没有合格标的；（2）出现了不可预见的的时间才能完成或投标文件需要高额费用；（4）有特别要求的。
4．采购的货物符合规格、标准统一，现货货源充足，价格弹性较小，售后服务好，经总经理批准可采用询价议标采购。
5。 下列情况可采用单一来源方式采购。
（1）只能从唯一供应商处获得，或供应商拥有专利权，且无其他合适替代标的；
（2）因原采购项目的后续维修、零配件供应、更换或扩充等一致性和兼容性要求，必须继续从原供应商处采购；
四、 物资采购审批程序
1．公司采购管理程序包括下列主要步骤：
（1）编制公司采购预算；
（2）编制并批复公司采购计划；
（3）确定采购方式；
（4）订立及履行采购合同；
（5）验收；
（6）结算。
采购单位的采购计划按以下要求报送：
（1） 采购计划的报送。
各品牌经理报送采购计划时，填报《采购计划表》（以下统称《计划表》），本表一式两份，部门留存一份，采购部一份。采购部对《计划表》进行审查，财务中心把关，并于2日内将审查意见（附《计划表》）送采购单位。
（2）采购单位报送的月份执行计划，应是本月已经确定要购置且采购资金已经落实的项目，按规定应办理审批的采购项目，应办理审批手续。
（3）没有审批手续，不能下达采购月份执行计划。
3．采购部要根据批准的采购计划，对采购清单审核无误后，确定具体采购方式。其中，属于集中采购的项目，由采购部按要求统一进行采购。
4。合同内容一经确定，采购单位应将合同草案的有关文件报采购部。采购部收到合同草案经财务中心审批后，方可签订合同。
5。购合同订立后3日内，采购部应将合同副本报财务中心备案。
6。采购部应对合同履行时的采购情况进行监督检查。
7。采购合同需要变更或终止的，采购单位应将变更或终止的理由及时书面上报采购部。
8。资金划拨程序：
（1）供应商供货完毕，采购部填报《采购资金支付申请书》（以下统称《申请书》），持《申请书》、《质量验收报告》和合同及合同约定的付款条件所要求的全部文件副本，向财务中心提出资金支付申请。财务中心的主管领导，根据合同、《验收单》和《申请书》等必要的结算手续，审核无误后，按公司《财务支款及报销办法》支付款项。
（2） 应急采购项目，经总经理批准后，可由采购单位先行采购，但应在采购活动发生之日起５日内办理有关手续。
五、 监督管理
采购部应当加强对公司采购活动的监督检查。重点内容是：
（1）采购是否严格按照批准的计划进行，有无超计划或无计划的采购行为；
（2）采购方式和程序是否符合规定；
（3）有关采购文件是否按规定报采购部备案；
（4）采购执行机构是否按规定的时间完成采购任务；
（5）采购合同的履行和采购资金支付情况；
（6）应当监督检查的其他内容。
采购部和财务中心共同对采购活动进行监督，所有合同应通过财务中心核准。
采购单位在履行监督检查时，应当如实反映情况，提供有关资料，自觉接受监督检查。
第九部分 工资管理办法
为加强公司员工工资管理、统一标准、规范制度，根据公司自身特点，按照人才市场的规律，为保证公司有一个高素质的人才队伍，使员工各施其职、各尽其责、各获其酬，特制定公司工资管理办法。
公司主要实行综合收入月薪制。
一、综合工资
综合工资为�
