东奥2010中级会计实务笔记-第7章
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①将期初固定资产原价中，未实现内部销售利润抵销：Dr：未分配利润…年初数 Cr：固定资产…原价
②将期初累计多提的折旧抵销： Dr：固定资产…累计折旧 Cr：未分配利润…年初数未实现内部损益
③将本期购入的固定资产原价中未实现内部利润抵销： Dr：营业收入 Cr：营业成本、固定资产…原价
④将本期多提的折旧抵销： Dr：固定资产…累计折旧 Cr：管理费用等发生折旧，相当于损益的实现
2、发生变卖或报废情况下的内部交易固定资产抵销（营业外收入科目…对应…损益类科目）
①将期初固定资产原价中，未实现内部销售利润抵销：Dr：未分配利润…年初数 Cr：营业外收入
②将期初累计多提的折旧抵销： Dr：营业外收入 Cr：未分配利润…年初数☆说明：固定资产已清理，所有
抵销本期③将本期多提的折旧抵销： Dr：营业外收入 Cr：管理费用等固定资产科目已转入＇营业外收入＇
抵销
本期
本年净利（子公司按购买法调整后的）
企业期末没有应收账款，
不代表本年不存在内部应
收应付抵销，只要上期存
在坏账准备，本期一定有
坏账的抵销
抵销
期初
抵销
期初
☆
☆
△
包含固定资产
中未实现内部
交易损益
售价》成本：营业外收入
售价
