[外贸七日通].黄海涛.文字版-第8章

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信用能知书范例见式样　
11。

此外，在实务中偶然还会有见到其他的单据，例如：

海关发票（Customs　
Invoice）

海关发票是出口商应进口商海关要求出具的一种单据，基本内容同普通的商业发票类似，其
格式一般由进口国海关统一制定并提代，主要是用于进口国海关统计、核实原产地、查核进


口商品价格的构成等。其格式可在各国海关的官方网站上下载。例如加拿大海关发票见式样
12。

领事发票（Consular　
Invoice）

由进口国驻出口国的领事出具的一种特别印就的发票。这种发票证明出口货物的详细情况，
为进口国用于防止外国商品的低价倾销，同时可用作进口税计算的依据，有助于货物顺利通
过进口国海关。出具领事发票时，领事馆一般要根据进口货物价值收取一定费用。

这种发票主要为拉美国家所采用。

汇票（Draft）

汇票是由出票人签发并由付款人按约定的付款期限（即期或远期）对指定的受款人我条件支
付一定金额的指令。一般出现在信用证操作中，由银行提供空白票据，出口商填写，付款人
签字以确认付款。

汇票范例见式样　
13。

了解这些单证知识以后，我们对外贸就有个清晰的流程概念了：

1．外贸洽谈前期，制作形式发票用于报价、交易参考或客户申请进口许可等。

2．交易确认以后，制作外贸合同。
3．准备交货的时候，制作商业发票、装箱单、核销单、报关单，申请商检放行单等报关出
口。
4．报关后海关退返核销单、报关单的收汇联与核销联等。
5．交货付运后，得到三证三副提单。
6．制作、申办、整理客户所需的全套单据，如发票、装箱单、商检证、产地证、受益人证
明等等以收取货款。
7．凭收汇银行水单、核销单、报关单核销联等办理核销与退税。
无论是否操作信用证，单据都比较重要。外贸单证通常是成套的，即根据客户的要求，相关
的单证作为一套，用于交付、转卖和货款收付。单证制作的基本原则，是“单证一致，单
单一致”，即单证制作符合信用证要求（在信用证操作时），同一套的单据间，在相同栏目
的内容一致。比如，货物的数量，无论在发票、装箱单还是其他单据的数量栏中，填写都
应一致，包括计量单位；在提单中显示了唛头（货物外包装箱上印刷的用于识别的标志符号），
发票中就不能显示“N/M”（无唛头）。


此外，每份单据都会标明出具日期，而外贸操作中对各种单据的日期有相应的规定，要求签
发日期应符合逻辑性和国际惯例。一般地，作为收款用的全套单据，日期以提单上的　
ONBOARD　
DATE为基准，来确定各单据的日期：

发票（INVOICE）日期一般早于所有单证；

装箱单（PACKING　
LIST）一般与发票同日，必须在提单日之前；

提单日（ON　
BOARD　
DATE）不能超过　
L/C规定的装运期；

保单（INSURANCE　
POLICY）的签发日应早于或等于提单日期，不能早于发票；

产地证（C/O、FORMA）不早于发票日期，不迟于提单日；

商检证（INSPECTION　
CERTIFICATION）日期不晚于提单日期，但也不能过早于提单日；

受益人证明（BENEFICIARY　
CERTIFICATION

等于或晚于提单日；
船公司证明（FORWARDER　
CERTIFICATION）：等于或早于提单日；



汇票（DRAFT）日期应晚于提单、发票等其他单据，但不能晚于　
L/C的效期。

单据制作应从一开始就养成良好习惯。按照老外贸业务员的做法，交易确定以后，及时为
交易归档，预先按照单据栏目整理出填制内容，如客户名址、货物品名描述等。具体制单
的时候，直接调用即可，避免了临时打字的拼写错误可能。根据这个原理，市面上也出现了
各种外贸制单软件，可预先输入资料，按照单证类别自动生成。

除了制单人为错误外，因为外贸过程中环节甚多，不同部门的操作中难免会有疏漏误差，或
因情况改变而导致的错误。比如，原定出货　
100箱，也按照这个数量制作了商检和报关，
可实际装运的时候发现仓库记录错误，实际发货量只有　
98箱，或者是在装卸过程中损坏了
2箱等。

对于这样的情形，可以视情况灵活处理。信用证项下操作的，完全依靠信用证制单；非信用
证的，根据单证交付的对象不同见机行事。

因此可分为“将错就错”和“分套处理”两类方式。

所谓将错就错，就是虽然与实际不符，仍按照事先约定的条件制单，因此赞成的影响另外与
客户协商解决。比如，在货物短少的情况下，仍按照全数缮制单证。这多见于信用证项单证
错误的处理，我们在后面的信用证一章中将专题讲解。

所谓分套处理，就是根据单证交付对象的不同，分别制作内容不同的单证。比如在报关数量


和金额与实际有误差的情形下，给海关的单证按照原报关资料，给客户的单证则按照实际
的数量和金额缮制。如果提单上的数量与报关数量一致，则可略微调整单价，在总数量不变
的情况下减少总金额，使之符合实际收取的货款。

另外，因为报关等数据失误，导致实际收汇和报关金额不一致，会影响核销。一般的做法，
在数额差别不大，比如　
2000美金以内，仍可以核销。亦可截长补智囊，把多收的钱弥补其
他少收的钱，把帐目做平。

最后，还有一个可能会犯的低级错误，单证遗失。

二、单证遗失事故的处理

单证遗失，可能是由于出口商制作和保管单证不善赞成的，也可能是单据在交付邮政或快递
公司转递过程中遗失的。而目前，我国对邮政及快递公司遗失文件的赔偿制度尚不完善，
一般以邮资的若干倍来计算。而外贸单证的特殊性使得这个赔偿数额无论如何也不济事。因
此，发生类似事情的时候，追究责任意义不大，关键还要靠自己去尽力补救。

首先要防患于未然，企业内部建立起比较清晰的单证制作和传递堆积。业务员自己缮制保管
单证的，要注意归档管理。老业务员喜欢在交易确立以后就制作客户档案，列明所需单证、
办理时间和单证收取记录，这是个很好的经验。公司有专门的单证员的，不但单证员自己要
有记录册，还要与业务员建立起单证交接登记本，避免转交过程中的“真空”缺漏。


所有的单据，都复印一份，以备万一出纰漏时可以对照原单处理。

单证遗失后，要第一时间处理。属于自己缮制的发票装箱单等，即刻补制，属于国家机构
或第三方出具的，及时通知出具人，办理补单手续。详细如下：

1．报关单据的遗失
发票等单据在报关前遗失的，尽量自己补发并快递给报关代理人。如果是长期合作的报关代
理人，不妨预先留几份签章空白发票箱单等，以便急需时由报关代理人帮忙填写。这在外贸
操作中比较常见。但这样做的风险很大，存在着报关代理人私用于伪造单据的可能。

随付报关的核销单遗失，必须将所遗失的核销单立即报告外汇管理局，登报声明作废，再另
外出具一份核销单。

海关已签发的报关单证明联、核销联遗失，可以向海关提出书面申请补签，并随附有关证明
材料，海关审核同意后，可予以补签。海关在证明联、核销联上注明“补签”字样，并按规
定收取工本费。

2．提单的遗失
提单遗失后，可以通过货代补发提单，或电放（收货人无需正本提单，凭货代电报指示放货）
形式解决。但办理起来较为棘手，各个船公司规定不同，通常根据与出口商的关系而定。


因为补发提单对货代而言风险很大，如果因此出现冒领或其他纠纷比如出口商恶意欺
诈，将原提单交付客户或银行以后，谎称遗失，借以扣留货物货代难脱干系。

特别地，如果是“记名提单”（即提单上限定具体的提货人）比较好办，只要提货人证明自
己身份即可电放，但如果是“指示提单”（即提单上暂未指定收货人，这一点在本书后面
的货运章节中将详细解释）就麻烦了。如果货代信任发货人那么通常发货人一封保函（担保
因此出现的所有责任由发货人自己承担）即可解决；而如果彼此不熟悉，则货代通常会要
求在出具保函的同时提供相当于货值或双倍的担保金，担保金期限甚至长达一年。这对于货
主而言将是个沉重的负担。

曾有过一个实例：

一份指示提单在交付快递公司后遗失，发货人请求电放，船公司求发货人首先提供遗失声明，
再到公安局报案，取得报案登记后，在船公司指定的刊物上声明提单作废，最后再交纳
200％的货值担保金。最后在买卖双方的配合下，因提货人信誉不错，船公司才最终许可免
交了担保金，但此过程也耗时耗力。

提单一般三正三副，因此，除非客户要求“全套提单”，否则尽量争取保留一份正本提单，
避免遗失风险。

3．原产地证的遗失或修改

如果因实际交货与申报的不符，或有其他错漏，需要修改补充原产地证内容，必须申明更改
理由并提供依据，经签证机构审查符合要求后，重新办理申请手续，收回原发原产地证，
换发新证。如已签发的原产地证遗失或损毁，从签发之日起半处内，申请单位必须向签证机
构申明理由并提供依据，经签证机构审查同意后重新办理申请手续。签证机构在新签证书
上注明“XX年　
XX月　
XX日原发　
XX号原产地证作废”。这里说的签证机构，可以是进出口
商品检验检疫局，也可以是各地的贸易促进会。

单证缮制正确完整，就为收取货款奠定了基础。然而，如何在交付货物单证后顺利收回货款，
仍是我们特别需要重视的。货款不能及时、安全收回，所有业务都是一场空。前面我们曾
说过，为保障出口商收回货款，理论上通行的做法是信用证。实际上除了信用证外，还有几
种结算方式。不过信用证始终算最安全、最有保障的当然，也是手续费最的。

所以，下一章我们将以信用证为主，其他方式为辅，专门学习国际贸易货款结算。

第五日高手篇：信用证全攻略一、外贸货款结算方式
一、外贸货款结算方式

对于出口商而言，安全、及时、全额收回货款是头等大事。前面说过，外贸是单证交易。出
口商把代表货物的全套单证交给客户，就意味着把货物交给客户了。那么，如何从客户手
中取回货款呢？预付款固然最好，但客户不大愿意，顶多作为折中，支付小部分作为订金。
多数情况下，结算货款的方式主要有三种。


1．电汇（T/T）
即把单证传真给客户，证明货物确已付运。客户即通过银行将货款直接电汇至出口商银行帐
户内。办理电汇，需要开立一个美金帐户，并预先告之客户帐户资料。注意，银行对于　
T/T
汇款会收取手续费的，如果是小额汇款，比如　
1000美金以内的，正规的银行汇款就不划算
了，手续费都会扣掉几十美金。小额的货款或样品费等款项，可以采用信用卡
Moneybookers、Paypal等网上支付形式。Moneybookers和　
Paypal是目前通过网络电
子信箱进行小额外汇支付的常用工具。通过注册一个　
Moneybookers或　
Paypal帐户，并
输入客户的电子信箱和收费金额，把钱转入你的　
Moneybookers、Paypal帐户中。你可以
直接在国内　
ATM机上支取　
Moneybookers的款项。你可以把钱留在　
Paypal帐户里用于其
他的收支，也可以转帐到你其他的银行帐户里。

关于　
Moneybookers的操作，可以访问网站　
moneybookers/。

关于　
Paypal的情况，可以访问它的网站　
paypal/cn。

2．付款交单（简称　
D/P，Document　
against　
Payment）
即出口商把全套单证交给银行，委托银行向客户收钱，在收到钱以后银行将全套单证交给客
户。注意，付款交单的形式中，银行只管帮出口商转交单据，客户不肯付钱就把单据退回
给出口商，而并不保证出口商把单据交给银行就一定能收到货款。也就是说，即使单证本身
完美无缺，出口商仍然要冒着客户拒绝付款，而不得不把货物贱卖或返运回国内的风险。


3．信用证（Letter　
of　
Credit，简称　
L/C）
即客户按照双方约定事项，委托银行开立一份有条件的承诺付款的书面文件。该文件注明了
交易的商品、数量、品质、交货时间等要求，并相应规定了所需单证的种类和制作要求。
出口商根据信用证备货，然后缮制和收集好全套单证，在规定的时限内交付银行，银行审核
无误后即支付货款。

T/T与　
T/P，操作费用较少。但共同的缺陷是出口商承担着客户中途变卦不要货的危险。即
使出口商很好地控制着物权，因为客户毁约，不得不将货物运回或者在外国目的地贱卖…有
时候客户也会以此为要挟提出降价的非分要求承受损失。而信用证　
L/C在理论上就很
好地保障了买卖双方的利益。对于出口商来说，有了银行信用作担保，只要及时按要求交
货，就可得到货款。因此虽然使用信用证需要承担比较高的银行手续费，仍是最常用的国际
贸易结算手段。只有在买卖双方合作日久，彼此接受商业信用，才会慢慢淡化信用证。

另一方面，信用证对单证的要求也是最高的。信用证的条款中对单证缮制作严格要求，甚至
细致到单证中的文字表达。全套单证必须完全符合信用证要求，才会被接受。任何错误，
哪怕是单词和标点符号上的拼写错误，理论上都可以作为不符点“discrepancy”…不符
合信用证要求的地方。出现不符点，客户有权利拒绝履行信用证。即使客户不介意，愿意
继续履行，银行也会针对每一个不符点进行罚款，常见的是　
50美金或更多。因此从某种意
义上来说，信用证单证操作中一个标点符号就可能价值　
50美金。这就对我们单证水平提
出了很高的要求。另一方面，信用证的专业性很强，不熟悉外贸知识和信用证知识的人，难


以理解其中条款的含义。一些不法商人也利用这一点，故意设置其中条款，或有意挑刺，
导致产生不符点，再利用货物已经运抵国外码头的既成事实相要挟，达到降价贱卖的目的。
所以，信用证有时也会是双刃剑，用得好可以保障收款，了解常见的陷阱花招，就完全能够
规避风险，顺利收钱。

二、信用证实践操作详解

为规范使用信用证，并为纠纷仲裁提供依据，国际商会制定了《跟单信用证统一惯例（1993
年修订）》即国际商会　
500号出版物，行业习惯称为《UCP500》。所以不少信用证上都会
附注“本证根据《UCP500》办理”或类似字句。（《UCP500》中文版的详细内容可见本书
的最后一部分。）

一份信用证可能牵涉到的当事人有：

（1）开证申请人（Applicant）。向银行申请开立信用证的人。
（2）开证行（Opening/Issuing　
Bank）。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承
担保证付款的责任。
（3）通知行（Advising/Notifying　
Bank）。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银