04-集团公司财务制度-第7章
按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！
涮椎幕峒迫砑≡裢ㄓ没峒迫砑攵ǖ憧⒒峒迫砑嘟岷系姆绞健�
配备会计软件要与计算机硬件的配置相适应，可逐步从微机单用户会计软件，向网络会计软件、客户机／服务器会计软件发展。
配备的会计软件应达到财政部《会计核算软件基本功能规范》的要求，满足本单位的实际工作需要。
4。4。2替代手工记账
采用电子计算机替代手工记账，是指应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计账簿和报表。替代手工记账是会计电算化的目标之一。
替代手工记账的单位，应具备以下条件：
配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备；
配备了相应的会计电算化工作人员；
建立了严格的内部管理制度。
具备条件的单位应尽快采用计算机替代手工记账。计算机与手工并行三个月以上（一般不超过六个月），且计算机与手工核算的数据相一致，并应接受有关部门的监督。
计算机与手工并行工作期间，可采用计算机打印输出的记账凭证替代手工填制的记账凭证，根据有关规定进行审核并装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工账簿。如果计算机与手工核算结果不一致，要由专人查明原因并向本单位领导书面报告。
记账凭证的类别，可以采用一种记账凭证或收、付、转三种凭证的形式；也可以在收、付、转三种凭证的基础上，按照经济业务和会计软件功能模块的划分进一步细化，以方便记账凭证的输入和保存。
计算机内会计数据的打印输出和保存是替代手工记账单位的重要工作，根据会计电算化的特点，各单位应注意以下问题：
采用电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的； 应当符合国家统一会计制度的要求； 采用中文或中外文对照，字迹清晰，作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。
在当期所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可以从这些数据中产生，因此可以用“总分类账户本期发生额及余额对照表”替代当期总分类账。
现金日记账和银行存款日记账的打印，由于受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册，要求每天登记并打印，每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿，可满页打印。
在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中表格线可适当减少。
采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，作为会计档案保存的单位，应满足以下要求：
采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，不再定期打印输出会计账簿，应征得同级财政部门的同意。
保存期限同打印输出的书面形式的会计账簿、报表。
记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款账日记账仍需要打印输出，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。
各企业应采用磁带、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量少采用软盘存储会计档案。
替代手工记账后，各单位应做到当天发生业务，当天登记入账，期末及时结账并打印输出会计报表；要灵活运用计算机对数据进行综合分析，定期或不定期地向单位领导报告主要财务指标和分析结果。
4。4。3会计电算化内部管理制度
建立会计电算化岗位责任制，要明确每各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。
会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。
4。4。3。1电算化会计岗位和工作职责：
电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。
软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平；各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。
审核记账：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。
电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位，此岗在大中型企业中应由专职人员担任。
电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊；要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任；采用大型、小型计算机和大型会计软件的单位，可设立此岗位。
数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，由主管会计兼任。
4。4。3。2会计电算化操作管理制度：
集团及所属的单位会计人员工作权限由集团财务部经理各单位财务主管设定；集团内部管理人员会计信息查阅权限，经集团领导批准后，由集团财务部限定。
会计软件各级使用权限密码应时加保密措施，并定期更换。
上机操作人员要根据授权对会计软件内容进行操作，操作密码要严格管理，并由数据管理员定期更换密码，杜绝未经授权人员擅自操作会计软件。
操作人员离开计算机，应执行相应命令退出会计软件。
防治计算机病毒，禁止使用未经杀毒的软盘、光盘等。
建立计算机硬件、软件和数据管理制度，注意安全性、保密性。
预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；
根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。
4。4。3。3计算机硬件、软件和数据管理制度：
保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；
确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据要保存双备份；
对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作，要有一定的审批手续；在软件修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督；
健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性；
健全必要的防治计算机病毒的措施。
4。4。3。4电算化会计档案管理制度：
电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；
电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；
对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；
采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。
4。5会计档案管理
为了加强集团公司会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》、《会计档案管理办法》的规定，制定本制度。
集团公司、直属单位、成员企业，应当依照本制度管理会计档案。
各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
4。5。1会计档案的构成
会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告和验资报告、审计报告等会计核算及专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
4。5。2会计档案日常管理
4。5。2。1账册管理
当日工作结束后，须及时将记账凭证装订成册，并打印银行存款日记账、现金日记账；
月末结账后，须及时打印科目文件，并装订成册；
月末结账后，须及时打印月度会计报表，并连同报表附注及文字说明等归档；
月末结账后，须将银行存款余额调节表、银行对账单及其他应归档的会计资料及时归档；
年终决算后，须将年度财务报告及时归档。
4。5。2。2磁介质管理
软盘数据备份：每月结账后须将明细账、参数文件（包括科目文件、部门文件、客户文件）用软盘作永久性备份，并将记账凭证作临时性备份；
硬盘数据备份：每年应定期将硬盘数据作一次性全部备份并刻录光盘双重备份存放于不同地点。
各单位每年形成的会计档案，按照归档要求，由集团公司财务部和各二级单位会计机构负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
4。5。3会计档案的整理立卷
会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般采用“三统一”的办法，及分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。
分类标准统一
一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，是类文字资料及其他；
档案形成统一
案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一；
管理要求统一
建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计资料装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。
4。5。4会计档案的装订
会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他文字资料的装订。
4。5。4。1会计凭证的装订
一般每月装订一次；装订好的凭证按年份月妥善保管归档。
会计凭证装订前的准备工作：
分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；
按凭证汇总日期归集（如按上、中、下旬汇总归集）确定装订成册的本数；
摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的账页或附件要折叠成同记账凭证大小且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；
整理和检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。要检查附件是否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；
记账凭证上有关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全；
会计凭证装订时的要求：
用“三针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打三个针眼，实行三眼一线打结，节扣应是活的，并放在凭证封皮里面，装订时尽可能缩小所占部位，使记账凭证及附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅；
凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；
装订凭证厚度一般1。5厘米，方可保证装订牢固，美观大方。
会计凭证装订后的注意事项：
每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；
在封面上编号卷号，按编号顺序入柜，并要在显露出表明凭证种类编号，以便调阅。
4。5。4。2会计账簿的装订
各种会计账簿年度结账后；除跨年度使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。基本要求是：
账簿装订前
首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订；
活页账簿装订要求
保留已用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质量好的牛皮纸做封面、封底，装订成册；
多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起；
在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人（经办人）签章。
账簿装订后的其他要求
会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、调页、加空白纸的现象；
会计账簿封口要严密，封口处要加盖有关印章；
封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账；
会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。
4。5。4。2会计报表的装订
会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失，小企业可按季装订成册；
会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺的装订；
会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的封底；
按保管期限编制卷号。
4。5。5会计档案的移交
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当�
