第七章　支付结算法律制度-第2章

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财政汇缴零余额账户属于专用存款账户，预算单位零余额账户属于基本存款账户或者专用存款账户。因此，零余额账户要根据具体情况确定属于哪一类单位银行结算账户，故不能选E。
＇例题＇下列说法中正确的有（　）
A。个人银行卡账户可以出租、出借
B。临时存款账户的有效期限最长不得超过2年
C。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入
D。财政预算外资金、证券交易结算资金专用存款账户不得支取现金
E。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准
＇解析＇答案为BCDE。
知识点3：银行卡
第三节　银行卡

一、银行卡的概念和分类
（一）银行卡的概念：　指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
（二）银行卡的分类
银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡（可透支），借记卡（不可透支）。
信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡（在信用额度内先消费、后还款的信用卡）；准贷记卡（交存一定金额的备用金，余额不足时，可在信用额度内透支的信用卡）。
借记卡按功能不同分为：转账卡、专用卡、储值卡。
【例题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（A）。（2006年）
A、贷记卡　B、专用卡　C、转账卡　D、储值卡
二、银行卡账户和交易
（一）银行卡申领、注销和丧失
1、银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。
2、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
3、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
4、严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。
5、持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。
（二）银行卡交易的基本规定
1。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。
2。贷记卡的取现每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。
借记卡在自动柜员机（ATM机）取款每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。
3。发卡银行应当遵守下列信用卡业务风险控制指标
同一持卡人单笔透支发生额：　个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元（均含等值外币）。
同一账户月透支余额：个人卡不得超过5万元（含等值外币），单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3％。无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过10万元（含等值外币）。外币卡的透支额度不得超过持卡人保证金（含储蓄存单质押金额）的80％。
4。准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。
5。发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
三、银行卡计息和收费
（一）计息
发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。
贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：
1。免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。
2。最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。　
贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。
发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。
（二）收费
商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2％；其他行业不得低于交易金额的1％。
持卡人在其他行ATM机取款应向发卡行缴纳手续费，并执行如下收费标准：持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币；持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0。5…1％（由发卡行确定）。
＇例题＇A企业某会计人员于2008年11月在其开户银行B银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100万元。2008年12月3日，异地C企业业务人员随身携带现金4万元来与A企业洽谈生意。洽谈结束后，C企业按照洽谈意见，需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后，A企业授意其将剩余的1万元从C企业的异地账户直接汇入A企业银行卡账户。2008年1　2月1　0日，A企业银行卡中收到C企业的1万元预付货款，同日A企业会计人员到开户银行B银行将银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户。分析以上做法中哪些违反了信用卡业务管理的有关规定。
＇解析＇（1）单位的销货收入不得转入单位银行卡账户。
（2）单位的银行卡资金不得转入个人银行账户。
＇例题＇某贸易公司由于经营不善，接近破产。在破产前，该公司尚欠A银行贷款。为偿还部分贷款，以及为破产清算做好相关准备，贸易公司撤销了自己的单位银行卡账户，并将卡内剩余资金转入在A银行的一般存款账户，并通过该账户偿还了所欠A银行的部分贷款。分析贸易公司的做法是否正确？
＇解析＇按照有关规定，单位银行卡销户时，卡内资金应当转入其基本存款账户。因此，该贸易公司为了偿还A银行的部分贷款，将单位银行卡内的剩余资金转存在A银行的一般存款账户的做法是不正确的。
＇例题＇下列各项中，按照是否可以透支对银行卡进行分类的是（　）。
A。借记卡与信用卡　B。贷记卡与准贷记卡
C。单位卡与个人卡　D。磁条卡与芯片卡
＇解析＇答案为A。
＇例题＇持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易享受哪些优惠？
A。免息还款期待遇B。免年费待遇C。最低还款额待遇D。免收账户维护费待遇
＇解析＇答案为AC。

知识点4：结算方式
第四节　结算方式

一、汇兑
（一）汇兑的概念和种类
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种。信汇、电汇由汇款人选择使用。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
（二）办理汇兑的程序　
1。签发汇兑凭证。
汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。
2。银行受理。
汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
3。汇入处理。
收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
（三）汇兑的撤销和退汇
汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇同单。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
二、托收承付
（一）托收承付的概念和适用范围
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元。
适用范围：
1、办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
2、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
3、收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。
（二）办理托收承付的程序
1、承付货款分为验单付款和验货付款两种，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。
2、下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款
（1）没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。
（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项。　
（3）未按合同规定的到货地址发货的款项。
（4）代销、寄销、赊销商品的款项。
（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项。
（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。
（7）货款已经支付或计算有错误的款项。
三、委托收款
（一）委托收款的概念和适用范围
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。
（二）办理委托收款的程序
付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。
四、国内信用证
（一）信用证的概念和适用范围
国内信用证（简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。
（二）办理信用证的基本程序
1、开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
2、信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。
3。申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。
＇例题＇2008年9月8日，Y市B企业的财务人员持现金150万元和三份加盖了B企业财务印鉴的电汇凭证到开户银行Y市A银行办理汇兑业务。三份电汇凭证的付款人均为B企业，付款人账号栏为空；汇入行为X市C银行、D银行和E银行，收款人为X市F企业、G企业和H企业；大写金额栏均为“现金伍拾万元正”。A银行前台业务人员认真审查了电汇凭证，认为B企业的财务人员应先向其银行结算账户缴存现金后才能办理电汇业务，并要求其重新签发电汇凭证，提醒其注意电汇凭证上应填写账号；大写金额栏不要填写“现金”字样。分析A银行工作人员的做法是否正确。
＇解析＇根据《支付结算办法》规定，汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。本例中，汇款人和收款人均为企业，它们之间的资金汇兑应通过转账结算，因此汇款人B企业的汇出款项应通过其银行结算账户支付，而不应该采取交付现金的方式。因此A银行工作人员的做法是正确的。
＇例题＇于某在z银行开立了个人银行结算账户，用于办理个人支票和汇兑业务。2009年8月17日，该账户余额为6万元。8月18日，于某向异地A企业电汇货款3万元。在办理该笔电汇时，于某填写了电汇凭证，出示了身份证件，但并没有在电汇凭证第二联汇款人签章处签字或盖章。Z银行工作人员受理了该笔电汇业务，审查并登记了其身份证件，查验了其存款余额，为于某办理了电汇。请问z银行工作人员应否为于某办理该电汇业务？
＇解析＇汇款人签章是汇兑凭证的必须记载要素，是汇款人同意从汇款人账户支付确定金额给收款人的意思表示。在于某未在电汇凭证上签字或盖章的情况下，Z银行工作人员不能仅凭审查其身份证件，就为其办理该电汇业务，而应要求于某在汇款人签章处签章，并同开户时留存的预留签章式样核对相符后，再为其办理电汇。
第五节　票据的一般规定

知识点5：票据的含义和种类
一、票据的含义和种类
狭义上的票据，即我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
知识点6：票据的行为
二、票据行为
票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为。票据行为包括出票、承兑、背书和保证。
【例题】：票据行为包括（　）。
A。出票　B。背书　C。承兑　D。保证　E。付款
答案：ABCD。票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，“付款”解除了票据责任，不发生票据债务，不属于票据行为。
（一）出票
1。出票的概念
指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
出票包括两个行为：一是作成票据，二是交付票据，这两者缺一不可。
（1）出票人，指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。

（2）收款人，指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。
2。出票的基本要求
出票人必须与付款人具有真实的委托付款关系，并且具有支付票据金额的可靠资金来源。不得签发无对价的票据用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
▲付款人，指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。
3。票据的记载事项
所谓票据记载事项是指依法在票据上记载的票据相关内容。票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项和记载不生票据法上的效力的事项等。
（1）必须记载事项，是指《票据法》明文规定必须记载的，如不记载，票据行为即为无效的事项。
（2）相对记载事项，是指除了必须记载事项外，《票据法》规定的其他应记载的事项，这些事项如果未记