钱生钱--企业金融手册-第4章

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查清企业借款申请书中有关数字、情况的真实性和准确性，并就是否贷款、
贷多少、贷款期限、贷款方式等提出具体意见，填入银行贷款审批书，送科
（股）长审核。审查的主要方面是：

查验有关合同、凭证和批文、可行性研究报告等申请书附件资料，认定
贷款的直接用途；查阅企业财会报表、供产销计划和有关帐目，取得必要的
数据和情况，正确分析企业经营现状，预测企业发展前景：查阅企业近期财
会报表，了解企业生产经营计划完成情况，审查本次购进物资的合理性。查
阅企业近期资产负债表及有关会计科目，测算偿债能力，结合企业信用等级、
市场动态，分析贷款能否按期收回，是否需要办理贷款担保或财产抵押。

（2）信贷科（股）长审核。
审核项目填写是否齐全、清楚，法人及法人代表印鉴真伪；听取信贷人
员汇报，认真了解和核实企业经营状况、贷款用途、偿还能力等，遇有问题，
可责成信贷员重新调查、核准；根据国家及银行有关政策、企业在本地支持
或限制序列中的位置，结合本行贷款规模和资金来源状况，认真复审信贷员
的意见，确定适当的利率，并在贷款审批书上签署意见；对大额、疑难贷款，
组织专家和有关人员综合评估。

（3）行长（主任）审批
在听取信贷员汇报的基础上，根据信贷政策、资金、贷款规模，结合信
贷员和科（股）长的审查意见，签署审批意见并盖章。

（4）不同意贷款的处理。
经审查不能发放贷款，应填写《暂缓贷款通知书》一式两联，一联交由
信贷员通知企业，另一联连同贷款申请书、审批书等资料交科（股）内勤，
据以登记《暂缓贷款登记簿》。

4．贷款的发放
已获审批的贷款，必须签订借款合同、立借据。借款合同应注意填写清
楚，文字工整、不能涂改、借、贷、保三方公章及法人代表签章齐全无误。

5．贷款的检查
贷款发放后七天内，要对贷款用途进行跟踪检查，检查结果要填入《工
业流动资金贷款跟踪检查表》（见表1．8）。

6．贷款的收回
7．信贷制裁
企业违反借款合同，流动资金有关规定。银行要采取相应措施进行制裁。
包括：提高违约贷款利率；强制扣收违约贷款本息；提前收回用途不当的贷
款；停止部分或全部贷款；追回己发放的全部贷款；附加贷款条件加以阻难；
在办理结算上采取阻难限制措施等。信贷员视企业存在问题的严重程度，提
出适当的制裁措施，填写《信贷制裁通知书》，交科（股）长审核，报行长
审批后执行。

8．贷款失误的责任
发生贷款损失时，应区别主客观原因，视具体情况追究工作失误者的责
任。

（1）信贷员提供情况不实，导致贷款失误，造成贷款损失的，由信贷员

负主要责任，信贷处、科、股长负领导责任；信贷负责人不采纳信贷员的正
确意见，导致贷款失误和损失，应由信贷负责人负全部责任。

（2）信贷负责人未采纳信贷员的正确意见，而提出相反的审核意见，导
致行长（主任）审批失误，由审核者负主要责任，审批者负领导责任。
（3）贷款发放后，因信贷员检查不认真，未能及时发现和反映问题，造
成贷款损失，由信贷员负责；因信贷负责人对信货员反映的问题不及时或措
施不力，造成贷款损失，由信贷负责人负责。
（4）由于国家计划、政策变化，自然灾害等客观原因引起贷款损失，不
追究信贷部门责任。
表1　．　8　流动资金贷款跟踪检查表
年月日编号：

企业名称

贷款金额
借据编号

发放时间

年月日

到期日年月
日
贷

品名

数量

金额

贷品名

数量

金额
款

款
计

实
划

际
用

用
途

途
检查出来的问题

信货员盖章
年月日
处

信贷员科股长

行长主任
理
意

章章

章
见

年月日年月日

年月日
处理结果

信贷员盖章
年月日

□商业流动资金贷款
根据《中国工商银行商业、服务业贷款试行办法》的规定，对商业、服
务业贷款对象范围划分如下：

凡国有、联营、集体的商业、粮食、医药、水产、书店等系统的批发、
零售企业，饮食、旅游等社会服务业；商办工业、商办农牧业等，均可向当
地银行申请办理贷款。此外，文化、娱乐、科技、卫生、公用等社会服务业
的资金需要，凡符合政策，收入有来源，还款有保证的，也可以向当地银行
申请办理贷款。


工商银行关于商业、服务业贷款种类的划分如下几种：

（1）商品周转贷款。商业批发、零售企业经营过程中经常占用的合理资
金需要，其自有和视同自有资金不足，可向银行申请办理此种贷款。其贷款
额度一年一定，一次贷出转入企业存款户。
（2）临时贷款。商业企业在经营过程中由于提前或集中到货，节日、季
节性储存和其他临时性原因，所需资金超过商品周转贷款额度时，各类社会
服务行业发生临时性资金需要，均可申请办理此种贷款。
（3）专项储备贷款。商业批发企业经国家批准的储备商品所需资金可办
理此种贷款。此项贷款由主管部门申请，并提供批准文件，由总行审批。专
款专用。
（4）联营贷款。凡商业企业参与联营所需的铺底资金或为组织紧俏商品
货源向生产单位的投资，自筹资金不足时，可向当地银行申请此种贷款。
（5）技术改造贷款。
（6）小额设备贷款。企业购置、建造5　万元以下的单台设备或单项设备
的资金需要，可申请此种贷款。
（7）网点设施贷款。商业、饮食、服务企业扩大网点，改善服务设施，
增加容仓面积等的资金需要，自筹建设资金不足时，可申请办理此种贷款。
还款期限最长为3　年。
（8）大修理款。此种贷款期限最长不超过2　年。
（9）结算贷款。
下面就占商业流动资金贷款很大比例的商品周转贷款与临时贷款两种贷
款的操作方法作以介绍，因为这两种贷款的操作方法基本上代表了商业流动
资金贷款的操作方法，具有普遍意义。

□商品周转贷款
凡申请商品周转贷款的企业，应于年初向银行送交惜款申请，主要内容
如表1．9。

银行在收到商业企业的借款申请表后，由信贷员进行深入细微的调查和
严格的审查。首先，要结合上年（或前两年）的实际情况，核实本年企业申
报的各项计划数据。根据企业上年实际销售、增长速度、上级批准的销售计
划，结合年初实际库存，本年商品购进计划，利润计划和市场变化等因素，
研究进货计划是否落实，销售计划是否真实合理。其次，要审定企业资金来
源与运用的有关指标。这些指标主要包括：自有流动资金当年增补数；有问
题商品当年处理数；有问资金当年处理数；清收被占用的结算资金当年压缩
数；平均占用的应缴税利、专用基金、结算资金数。在上述工作的基础上，
确定商品周转贷款额度。然后，贷款实行三级审批，信贷员在贷前调查和贷
时初审后，签具测算贷款额度的审查意见，信贷科（股）长审阅、核实情况
后，签审核意见；行长（主任）根据上述初审、复审，进行统一平衡，签具
审批意见。银行调查及审批意见见表1．10。

经银行审批同意贷款之后，企业与银行双方签订借款合同和借据，合同
一式三份，借、贷、保三方各执一份。贷款额度一年一定，一次贷给企业，
转入其结算户存款，供企业周转使用。商品周转贷款的期限为一年，到期需
如数归还贷款本息。


表1　．　10　银行调查及审批意见
年月日单位：千元

项目

上年实

本年初

信货员初审意见
际

审认定
数额
销售总额


货款种类：
流动资金平均占用额
流动资金周转天数

货款额度：
信

主管部门下达的资金加速
率计划（％）　
货

按加速率核定的流动资金

贷款期限：
周转天数
员

核定的流动资金计划占用
初

额
审
初

国拨及自有流动资金

货款利率：
审

正常占用的外来资金

其他：
不合理占用资金
其他应减款项
核定的银行贷款限额
核定商品周转贷款额


信贷员签章：
商品周转贷款限额（％）　

19　年月

日
科
（　

贷款种类

贷款额度

贷款期限

利率
股
）　
长

签章
复

19　年月

日
审
行
长
（　

贷款种类

贷款额度

贷款期限

利率
主
任

签章
）　

19　年月
审

日
批

□临时贷款
临时贷款按季掌握，实行逐笔申请、逐笔核贷，企业必须按季编报借款


计划，并在用款前三天向银行提出申请，填写临时贷款申请表。
银行接到申请后，信贷员进行贷前调查，填写银行贷前调查资料表。
临时贷款也实行三级审贷，其中信贷员审查工作主要有：

1．审查货款原因是否属实
根据企业近期购销计划完成情况和各项财务指标执行情况，弄清企业资
金不足使用的主客观原因

2．审查贷款用途
查验购进商品有无交易合同，是否适销对路；拟进商品加现有库存商品
是否超过市场需求，货源是否可靠，进货渠道是否正当。

3．审定贷不贷
根据调查和审查的材料，以及平常掌握的企业有关资料，结合信用评估
等级和企业分类排队状况，确定贷还是不贷。

4．确定贷款额度
临时贷款额度受可贷款指标和可作物资保证数的双重制约，具体计算公
式是：

本季临时贷
=　
本季计划
…
已贷商品周转

款可贷指标贷款额度贷款余额

可作物资
=　
商品
＋　
委托银
＋　
业务周
…
不符合贷款条
保证数资金行收款转金件的商品金额

参加商品流转的自有
…
已贷商品周
及视同自有流动资金转贷款余额


在可贷指标和可作物资保证数这两个因素中，按就低不就高的原则掌握
临时贷款额度。在具体执行的过程中，可贷指标高于可作物资保证数，按可
作物资保证数发放贷款；当可作物资保证数大于可贷指标时，只要商品适销
对路，季末贷款能够压缩到指标以内，银行也给予支持。

5．核定归还期限
临时贷款的还款时间按不同商品销售时间来确定，一般有两种计算方
法。第一种，按单项商品销售收入计算还款期，公式是：

归还期限（天数）＝
本次临时贷款额

本次贷款所购商品日平均销售额

这种方法适用于用贷款一次购进大量单项紧俏商品的情况。第二种，按
综合商品销售收入计算还款期，公式是：

归还期限（天数）＝
未到期临时贷款额＋本次临时贷款额
商品日平均销售额


这种方式适用于一次混合购进多种商品的情况。无论用何种方法确定归
还期限，要注意的是，临时贷款还款期一般控制在三个月以内，最长不得超


过半年。
临时贷款经银行审批同意，发放出去后，信贷员要建立分户台帐，逐笔
登记，并进行跟踪检查。临时贷款到期时应督促企业尽快归还本息。

表1。11　商业企业临时借款申请表
年月日金额单位：千元

借款单位
名称
主管部门
借款单位
法人代表申请前一日
存款帐户余额
周转贷款
核定额度
贷款帐户余额
本次申款
借款
金额（大写）￥借款利率
放款信用抵押（附抵押品清单）
方式担保担保单位其它
还款日期年月日至年月日
借款原因：
承收品名数量余额现有库存量库存月销量
付
借货购
款款
直及品
接承竞应付票据金额
用预付货款金额
途上缴已实现税利金额
提取已预付周转专用基金金额
其他金额
还款措施：

表1　．　12　银行贷前调查资料

行（处）名：

年月日金额单位：千元

银行借款千元

申请日银行

贷款物资保证
企业负债情况

结算应付款项千元

贷款逾期额

多余或不足
千元

金额：千元
自有

自有资

％　增补资金千元，占计划％　呆帐款金额
资金

金比例
企业信用

级

年初级

购进商品
等级类别

类

类

市场需求情况
拟

购货合同号

品名

金额
购
商

结算凭证号

其
品

中

其它用途是
真

专项商品批

不

否真实无
实

准文号

活

误：
性

其他凭证

销
合

品
理

种
性
调

收购农副

1。　粮食吨千元2。　生猪头千元
查
产品

3。　4。　
认

1。　2。　
定

集中到货

3。　4。　
货

或进口商品

5。　6。　
款

1。　2。　
原

节日或季

3。　4。　
因

节性商品

5。　6。　
其他

库存积压占用贷款品种：

合计金额
种类

财政性垫款占用贷款项目：

合计金额
贷款原

其他原因：
因
其他种
类贷款
原因
还款的

销货回笼款预计：

清理拖欠可收回：
可能性

财政拨补款：

应收票据贴现：
及资金

批准预收货款：
来源

其他：

□农业贷款
就现阶段我国农业经济发展的实际情况看，贷款对象包括以下几种：


1．国有农业企业
包括农垦、农业、林业、畜牧、水产、水利、华侨、劳改、农机、气象、
解放军总后勤部、国防科工委以及其他系统所属的国有农林牧渔场；国有农
办工业、商业、物资供销、服务业、交通运输业、建筑业、采矿业、衣机修
造业等企业；各种农业的企业集团、租赁企业、股份企业、中外合资企业以
及实行企业化经营的全民所有制事业单位。

2．农业生产集体经济组织
包括农村从事农、林、牧、副、渔业及为农业产前、产中、产后服务的
集体经济组织。

3．农村生产合作经济组织
包括各种形式，各种规模的经济联合体。
4。农户
包括农业承包户，自营户和从事农、林、牧、副、渔、工商业经营的农
村居民。

5．农村信用合作社
农业贷款对象虽然具有范围广和对象众多的特点，但并不是漫无边际
的。只有具备下列条件的才能向银行和信用社申请贷款。

（1）借款单位应是经济实体，具有法人资格。借款个人应具有合法身份
的证明文件。
（2）借款单位从事的生产经营项目，要符合国家的法令、政策及农业区
域归划；物资、能源、交通等条件落实，具有相应的管理水平；产品符合社
会需要，预测经济效益好，能按期归还贷款本息。
（3）借款单位是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济组织，有健全的
财务会计制度，有合理的收益分配办法，能独立自主承担对外债权债务关系。
（4）借款单位和个人应有符合规定比例的自有资金，大额贷款还要有相
应的经济实体担保，或有足够清偿贷款的财产作抵押。
（5）借款单位要在农业银行和信用社开立帐户，恪守信用，接受银行和
信用社的监督和检查，并按规定向银行和信用社提交有关生产经营活动的财
务会计报表及其它经济资料。
□农业贷款的基本程序
（1）受理借款申请。借款人按照贷款规定的要求，向所在地开户银行提
出书面借款申