反避税与非居民企业所得税问题解答-第4章

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　　＇　网友zstax　＇　　廖司长，请问目前税总有没有受理关于成本分摊协议的申请？

　　＇　廖体忠　＇　　目前有几家企业正在以预约定价方式申请成本分摊协议。

　　＇　环境污染　＇　　关于《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发＇2009＇2号）第八十八条文件内容整段话分为三个部分，被两个分号隔开，分号的意思是排比、并列的意思。如果是这样的话，第二个分号后的内容也是在指“按照税法规定不得税前扣除的这部分利息支出”，这样理解对吗？

　　＇　廖体忠　＇　　这样理解是正确的。该部分内容也是指按照所得税法第四十六条的规定，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出。　

　　＇　网友0000　＇　　我公司与美国公司签订的设计合同，主要设计工作均在境外完成，偶尔需到境内开会、沟通，修正方案，我公司是否代扣外国企业企业所得税，如何按比例扣除？　

　　＇　廖体忠　＇　　美国公司因与你公司签订设计合同（不涉及特许权使用费交易），而在境内开会、沟通、修正方案等从事其他活动，已构成在中国境内设立机构、场所，除按照税收协定不构成常设机构外，应按照中国税法规定缴纳企业所得税。税务机关根据《企业所得税》规定，如果税务机关指定你公司为扣缴义务人，则你公司应履行扣缴义务。在计算中国应纳税所得额时，仅允许可归属于中国境内机构、场所的费用扣除。

　　＇　税官解答　＇　　国税发＇2009＇2号，第一百一十六条　　企业按本办法第三章的规定准备2008纳税年度发生关联交易的同期资料，可延期至2009年12月31日。

　　对于不是依据第三章规定准备的同期资料，例如因签订成本分摊协议或资本弱化管理的要求准备的2008年度关联交易同期资料，是否也可延至2009年12月31日提交？

　　＇　廖体忠　＇　　对于不是依据第三章规定准备的同期资料，例如因签订成本分摊协议或资本弱化管理的要求准备的2008年度关联交易同期资料，准备同期资料的截止日期也可延至2009年12月31日。但需要注意的是，这一延迟规定仅适用于2008年度发生关联交易而准备的同期资料。

　　＇　网友85744　＇　　您好，