mba财务管理4-第12章
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４年５月，得到英格兰银行主管商业银行监察的高级官员之“默许”，但此默许并未留下任何证明文件，因为没有请示英格兰银行有关部门的最高负责人，违反了英格兰银行的内部规定。
最令人难以置信的，便是巴林银行在１９９４年底发现资产负债表上显示５０００万英镑的差额后，仍然没有警惕到其内部控管的松散及疏忽。在发现问题至其后巴林银行倒闭的两个月时间里，有很多巴林银行的高级及资深人员曾对此问题加以关切，更有巴林银行总部的审计部门正式加以调查。但是这些调查，都被里森以极轻易的方式蒙骗过去。里森对这段时期的描述为：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字都是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金。” 新加坡在１９９５年１０月１７日公布的有关巴林银行破产的报告及里森自传中的一个感慨，也是最能表达我们对巴林事件的遗憾。报告结论中的一段：“巴林集团如果在１９９５年２月之前能够及时采取行动，那么他们还有可能避免崩溃。截至１９９５年１月底，即使已发生重大损失，这些损失毕竟也只是最终损失的１／４。如果说巴林的管理阶层直到破产之前仍然对‘８８８８８’账户的事一无所知，我们只能说他们一直在逃避事实。”
里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”
１、你认为巴林银行倒闭的根本原因是什么？
２、案例最后，里森说的一番话有何意义？银行家及企业高层管理人员应从中吸取什么教训？
＃0
模拟试卷（十）
一、选择题
１、杠杆收购是指收购方以负债方式来取得目标公司资产，而且以目标公司的（ ）来偿还债务。
Ａ、总资产
Ｂ、现金流量
Ｃ、固定资产作担保
Ｄ、净利润
２、杠杆收购所带来的价值是指（ ）。
Ａ、节税利益
Ｂ、营运资金
Ｃ、激励管理层
Ｄ、收购公司资产价值
＃1
３、一般而言，企业分拆方式包括（ ）。
Ａ、部门分拆
Ｂ、出售业务
Ｃ、业务分拆
Ｄ、出售权益
４、下列方式属于企业业务分拆的是（ ）。
Ａ、出售部门
Ｂ、出售子公司股票
Ｃ、分离子公司
Ｄ、出售子公司
＃2
５、通过分拆能产生新公司的是（ ）。
Ａ、出售业务
Ｂ、业务分拆
Ｃ、出售权益
Ｄ、都不是
６、企业重整时，下列谁拥有追偿权益最优先（ ）。
Ａ、优先股东
Ｂ、普通股股东
Ｃ、抵押债券持有人
Ｄ、信用债券持有人
＃3
７、一般来说，目标公司在并购防御中采取诉讼的主要目的为（ ）。
Ａ、逼出价公司提高收购价
Ｂ、延缓时间
Ｃ、使收购公司受到打击而放弃收购
Ｄ、取得赔偿
８、处理公司财务困难的办法包括（ ）。
Ａ、出售主要资产
Ｂ、发行新股
Ｃ、以权益换债券
Ｄ、申请破产
＃4
９、公司重整可用业偿还债权人的是（ ）。
Ａ、现金
Ｂ、权益
Ｃ、资产
Ｄ、股票
１０、通常情况下，处于有利地位的是（ ）。
Ａ、债权人
Ｂ、优先股股东
Ｃ、普通股股东
Ｄ、权益投资人
＃5
二、简答题
１、请列举事先整装破产的好处和缺点。
＃6
三、案例分析：
＃0
１、Ｂ
２、Ａ、Ｃ
３、Ｂ、Ｃ、Ｄ
４、Ｃ
５、Ｂ、Ｃ
６、Ｃ
７、Ａ、Ｂ
８、Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ
９、Ａ、Ｃ、Ｄ
１０、Ｄ
＃1
答：事先整装破产的好处是能够迫使那些不同意破产重整的债权人接纳重整方案．当大部分债权人私下同意重整时，那些由于不同意者而产生的问题便可避免，使重整计划得以执行．然而，事先整装破产的缺点是它需要与大部分债权人能够达成私下协议，否则便难以实行．
＃2
１、本案例描述了巴林银行从创建、发展到最后倒闭的历程，本案例告诉我们：内部控制失效是导致巴林银行崩溃的根本原因。
２、本案例最后，里森说的一番话令人深思，他一语道破了巴林银行倒闭的原因所在，银行家及企业高层管理人员应从中得到以下启示：
（１）为加强公司管理，公司应构筑严密的内部控制体系，防止财务信息失真；
（２）强化对公司控制实施情况的检查与考核，建立有效的激励机制；
（３）强化对内部控制行为主体（即“人”）的控制，对不相容职务予以分离，把内部控制落实到实处；
（４）强化外部监督，督促公司不断完善内部控制制度，有效地防止舞弊现象的发生；
（５）建立良好的信息沟通系统，充分发挥内部控制的作用，提高企业内部控制的效果。
