06-城市合作银行会计制度-第3章
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04 定期储蓄存款利息支出
05 其他利息支出
522 金融机构往来利息支出
01 同业存放及拆人利息支出
02 境外同业往来利息支出
03 系统内往来利息支出
04 其他利息支出
523 发行债券利息支出
531 手续费支出
01 储蓄人办手续费支出
02 结算手续费支出
其他手续费支出
532 业务及管理费
01 业务宣传费
02 印刷费
03 业务招待费
04 电子设备运转费
05 钞币运送费
06 安全防卫费
07 保险费
08 邮电费
09 诉讼费
10 公证费
11 咨询费
12 审计费
13 技术转让费
14 研究开发费
15 外事费
16 职工工资
17 职工福利费
18 职工教育经费
19 工会经费
20 劳动保护费
21 劳动保险费
22 待业保险费
23 住房公积金
24 公杂费
25 差旅费
26 水电费
27 会议费
28 固定资产折旧费
29 低值易耗品摊销
30 递延资产摊销
31 无形资产摊销
32 租赁费
33 修理费
34 取暖及降温费
35 绿化费
36 董事会和理事会费
37 税金
38 坏账损失
39 呆账准备
40 投资风险准备
41 上交管理费
42 其他业务及管理费
533 营业税金及附加
534 其他营业支出
01 证券买卖支出
02 其他营业支出
535 外汇业务支出
01 外币兑换损失
02 经营套汇损失
03 结售汇汇兑损失
04 其他外汇业务支出
536 营业外支出
01 固定资产盘亏及清理损失
02 出纳短款损失
03 其他营业外支出
550 所得税
560 以前年度损益调整
表 外 科 目
601 开往国外保证凭信
602 承兑汇票
603 贷款承诺
604 期收即期货币
605 期付即期货币
606 期收远期货币
607 期付远期货币
608 应收买入外汇期权
609 应付买入外汇期权
610 应收卖出外汇期权
611 应付卖出外汇期权
612 应收利率调期
613 应付利率调期
614 应收买入调期期权
615 应付买入调期期权
616 应收卖出调期期权
617 应付卖出调期期权
备 忘 科 目
701 有价单证
702 重要空白凭证
703 代保管有价值品
704 抵押及质押品
705 表外应收未收利息
706 未发行债券
715 进口代收款项
716 出口托收款项
721 国外开来保证凭信
723 应收信用证出口款项
城市合作银行会计科目说明
资 产 类
101现金
本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
本科目设以下二级科目：
01库存现金
02运送中外币现金
03库存外币
103贵金属
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
110存放中央银行备付金
本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。
111存放中央银行特种存款
本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。
l12缴存中央银行一般存款准备金
本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。
113划缴中央银行财政性存款
本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。
114存放同业清算款项
本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。
115存放同业一般款项
本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。
116存放境外同业款项
本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。
120拆放同业
本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。
121拆放境外同业
本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。
123短期信用贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的信用贷款。
本科目设以下二级科目：
0l工业短期信用贷款
02商业短期信用贷款
03建筑业短期信用贷款
04农业短期信用贷款
05乡镇企业短期信用贷款
06三资企业短期信用贷款
07私营企业及个体短期信用贷款
08其他短期信用贷款
124短期保证贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的保证贷款。
本科目设以下二级科目：
0l工业短期保证贷款
02商业短期保证贷款
03建筑业短期保证贷款
04农业短期保证贷款
05乡镇企业短期保证贷款
06三资企业短期保证贷款
07私营企业及个体短期保证贷款
08其他短期保证贷款
125短期抵押质押贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。
本科目设以下二级科目：
01工业短期抵押质押贷款
02商业短期抵押质押贷款
03建筑业短期抵押质押贷款
04农业短期抵押质押贷款
05乡镇企业短期抵押质押贷款
06三资企业短期抵押质押贷款
07私营企业及个体短期抵押质押贷款
08其他短期抵押质押贷款
126中长期信用贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在上的信用贷款。
本科目设以下二级科目：
01技术改造信用贷款
02基本建设信用贷款
03银团联合信用贷款
04其他中长期信用贷款
127中长期保证贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在上的保证贷款。
本科目设以下二级科目：
0l技术改造保证贷款
02基本建设保证贷款
03银团联合保证贷款
04其他中长期保证贷款
128中长期抵押质押贷款
本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。
本科目设以下二级科目：
01技术改造抵押质押贷款
02基本建设抵押质押贷款
03银团联合抵押质押贷款
04其他中长期抵押质押贷款
129贴现
本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。
130逾期贷款
本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。
本科目设以下二级科目：
0l逾期贷款
02呆滞贷款
03呆账贷款
131贷款呆账准备
本科目核算本行按照规定计提的贷款呆账准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。
132进出口押汇
本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。
本科目设以下二级科目：
01出口押汇
02进口押汇
本科目分不同币种，出口押汇按开证行，进口押汇按委托开证客户进行明细核算。
133应收利息
本科目核算本行按权责发生制原则计算的府帅未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转人表外核算。
本科目设以下二级科目：
0l贷款应收利息
02其他应收利息
135待摊费用
本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。
139其他应收款
本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
本科目设以下二级科目：
01业务周转金
核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。
02存出保证金
核算本行预付的各种保证金性质的款项。
03其他应收款
140证券回购协议借出款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。
本科目设以下二级科目：
0l国家债券回购协议借出款
02中央银行债券回购协议借出款
03其他证券回购协议借出款
14l短期债券投资
本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期债券。
本科目设以下二级科目：
0l短期国家债券
02短期金融债券
03其他短期债券
142长期债券投资
本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。
本科目设以下二级科目：
01投资债券面值
02投资债券溢价
本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
03投资债券折价
本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
04债券应计利息
核算购入长期债券的应计利息。
145其他投资
本科目核算本行技规定对金融机构进行的直接投资。
146投资风险准备金
本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关投资科目的备抵科目。
15l固定资产
本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入账。
本科目设以下二级科目：
0l经营用固定资产
02非经营用固定资产
152累计折旧
本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“15l固定资产”科目的备抵科目。
本科目设以下二级科目：
0l经营用固定资产折旧
02非经营用固定资产折旧
153固定资产清理
本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。
154在建工程
本科目核算本行进行各项工程，包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。
本科目设以下二级科目：
01在建营业用房工程款
02其他在建工程款
16l无形资产
本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产，包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。
162递延资产
本科目核算本行不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用，包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。
163待处理财产损失
本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。
本科目设以下二级科目：
01待处理出纳短款
02待处理固定资产损失
03待处理其他损失
190其他资产
本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。
负 债 类
201活期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。
本科目设以下二级科目：
0l工业存款
02商业存款
03建筑企业存款
04农业存款
05城镇集体企业存款
06乡镇企业存款
07三资企业存款
08私营企业及个体户存款
09其他企业存款
10异地单位存款
11单位其他存款
205定期存款
本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。
本科目设以下二级科目：
0l一般定期存款
02通知存款
03单位大额可转让定期存单
2ll活期储蓄存款
本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。
本科目设以下二级科目：
01活期储蓄存款
02定活两便储蓄存款
03个人支票存款
04其他活期储蓄存款
215定期储蓄存款
本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。
本科目设以下二级科目：
01整存整取储蓄存款
02零存整取储蓄存款
03存本取息储蓄存款
04整存零取储蓄存款
05大额可转让定期储蓄存单
06其他定期储蓄存款
217信用卡存款
本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。
本科目设以下二级科目：
01单位信用卡存款
02个人信用卡存款
221财政性存款
本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。
本科目设以下二级科目：、
01财政性活期存款
02财政性定存款
231 向中央银行借款
本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。
232 再贴现
本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。
233 转贴现
本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴现而获得的款项。
234 同业清算存款
本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。
235 同业一般存款
本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。
236 境外同业存放款项
本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。
241同业拆入
本科目核算本行从境内金融机构拆入和借人的款项。
242境外同业拆入
本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。
243应解汇款及临时存款
本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计息科目。
本科目设以下二级科目：
01应解汇款
02临时存款
244开出汇票
本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。
251保证金
本科目核算本行收到的单位存入的保证金。
252开出本票
本科目核算本行向客户签发本票而收取的款项。
255证券回购协议借入款
本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。
本科目设以下二级科目：
01国家债券回购协议借人款
02中央银行债券回购协议借人款
03其他证券回购协议借入款
258待报解预算收入
本科目核算本行当日代收的地方预算收入的暂记款项，每日划分报解后，本科目应无余额。
260应付利息
本科目核算本行按权责发生制原则所计提的应付利息。
本科目设以下二级科目：
01应付定期存款息
02应付定期储蓄存款息
03其他应付利息
261资金清算应付款
本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款项。
本科目设以下二级科目：
01待抵用票据款
核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。
02待划转款项
核算本行已从客户账户付出而因故未能划转的款项。
262其他应付款
本科目核算本行应付、暂收其他单位或�
