钱生钱--企业金融手册-第3章
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（4）行长（主任）审批。如果批准，由信贷部门在贴现凭证上填写适当
的利率，企业在汇票背面加盖预留印鉴，交会计部门办理手续。贴现期一律
从贴现之日至汇票到期日止。如果不批准贴现，由信贷部门向企业说明原因，
将汇票及有关资料退还。
（5）监督使用与到期收回。贴现到期日前（往返邮程时间＋划款办理手
续时间＋壹天）贴现银行将承兑汇票划给承兑银行或承兑企业开户行，向承兑
人收取票款。若票款不能按期划回，贴现银行从贴现申请人帐户扣收，并对
尚未扣回部分收取贷款利息和罚息。
表1 ． 1 承兑汇票贴现审批书
年月日贴现凭证编号：
项目全称地址开户行名帐号
称
收款单位
付款单位
汇票发票
汇票号码
汇票金额
汇票金额
承兑单位
汇票到期
日
或银行
日
信贷员（章）
科（股）长（章）
行长（主任）（章）
年月日
年月日
年月日
七、银行贷款的操作程序
□企业单位提出贷款申请
凡经县以上工商行政管理部门依法登记注册，持有经营执照，实行独立
核算，有一定的自有流动资金，建立流动资金补充制度，在银行开立帐户的
企业，均可向银行申请建立借贷关系。申请时，提交《工交企业建立信贷关
系申请审批书》或《商业企业津立信贷关系审批书》，一式两份。已建立借
贷关系的企业，在生产经营过程中的合理流动资金需要，可向银行申请流动
资金贷款。申请时，必须提交《工交生产企业借款申请审批书》和《商业企
业借款申请审批书》。
□银行审查和审批
银行接到企业的借贷申请后，首先由信贷员进行审查，审查的内容包括：
申请书填写的内容是否齐全，数字是否真实、准确，印鉴与预留银行印鉴是
否相符；审查贷款的真实用途是否会理；贷款发生的主客观原因以及企业的
信誉状况；审查企业近期经营状况、企业挖潜计划、流动资金周转加速计划
以及流动资金补充计划的执行情况；审查企业的发展前景以及企业的负债能
力等。
信贷员审查后，报上级领导审批。流动资金贷款原则上实行三级审批制
度，即信货员审查，信贷科（股）长审核，行长（主任）审批。凡参与审查、
核批的人员。都应按前面所列内容，认真审查、审核，并在申请审批书上签
字。
□贷款的发放
贷款经批准后，银行与企业单位签订借款合同。根据《借款合同条例》，
银行在与借贷单位签订借款合同过程中，必须审查借款方的主体资格，如有
担保人的，还应认真审查保证人的资格。按民法原理和银行贷款合同实际，
通常在订立银行借贷合同时，应明确下列条款：
（1）债权人及债务人对货币借贷的意思表示。
（2）债权人对债务人贷放金额。
（3）借贷期间。
（4）本金偿还办法。
（5）利率及利息的支付办法。
（6）债务不履行时应负的迟延责任或违约金。
（7）借贷的用途。
（8）期限利益丧失的后果。
（9）担保权的设定及担保物出现瑕疵和危险的法律责任。
（10）担保人的保险约定以及债权人对保险受益人的约。
（11）债务人届时不偿还贷款时，有关担保物处分的条款。
（12）对债务人在银行存款抵销债务的约定。
（13）债务抵充的顺序。
（14）保证人应负的责任。
（15）与外国客户发生借贷时，依约确定发生争议纠纷时适用的准据法。
（16）发生履行合同纠纷涉外诉讼时，双方合意确定的管辖法院。
（17）债务履行地。
（18）合同的效力所涉及的人的范围。
（19）债权人的名称。
（20）借贷人及保证人的姓名地址。
（21）签订合同日期。
（22）合同生效日期。
借款合同一式两份，合同双方各执一份。办理担保手续的借款合同一式
三份。借、贷、保三方各执一份。经公证后的借款合同，公证机关还执一份。
同时填好《借款借据》，银行经办人员认真审核《借款借据》的各项内容是
否无误，是否与《借款合同》相符。《借款借据》审查无误后，由科（股）
长或行长（主任）签字，送会计部门办理贷款过户手续。
□贷款的检查
贷款发放后7—10 天，要对贷款用途、贷款的物资保证情况、企业还款
能力和来源以及商业企业的库存情况等进行跟踪检查，并根据检查结果填写
《贷款跟踪检查表》（见表1．2）。
对未按借款合同规定使用贷款要提出处理意见，经科（股）长同意后执
行。对问题突出、性质严重的，要及时报告行长采取紧急措施。经检查按借
款合同的有关规定使用贷款的，信贷员签署意见后交内勤保管，不再报科
（股）长或行长。除跟踪险查外，在贷款未收回前还要进行定期检查，发现
问题，及时解决。
表1 ． 2 贷款跟踪检查表
贷户名称：No
贷款计划额贷前占用贷本次贷款额
款额
本次贷款期贷款用途借款合同号
限码
主要品种单位单价数量金额期末库存量月均现库
销存够
本（ 耗） 销
次购量（ 耗）
货进时间
款物
实资
际用于
用途其他
生产经营计
划和购销合
同执行情
况、问题
资金占用和
贷款使用计
划执行中的
情况、问题
货款按期收
回的可靠程
度， 担保人和
抵押品方面
的情况
检查人员意
见检查人年月日
对检查情况
的处理意见
及措施信货科（ 股） 长年月日
贷户处理
意见负责人结果有关部门负责人
年月日年月日
说明：1．此表用于贷后检查贷款是否按规定用途使用，有无挪用、变相
挪用或套用贷款；所购进物资是否适销对路，生产产品是否符合社会和市场
需要，有无新的积压：贷款使用效果如何；及时督促贷款户解决影响贷款按
期归还的问题。
2．此表主要系有档备查，发现有重大问题拟采用信贷制裁时，应抄送企
业及其主管部门。
□贷款的回收
贷款到期，一般由借款单位主动开出结算凭证，归还贷款本息或由银行
从其存款帐户中扣收贷款本息。企业在贷款到期时无资金还款，借贷部门不
同意展期的，由会计部门于贷款到期次日转入逾期贷款户，按规定加收利息。
办理担保的企业，信贷部门通知企业借款担保单位，督促担保单位归还。
企业因客观原因借款不能按期归还时，应提前5 天向银行提交书面申
请，填写《借款展期申请审批书》（见表1．3），说明展期理由，申请展期
金额及展期到期日，由信贷人员审查核实后，按审批权限报送有关领导审批。
企业一笔贷款只能展期一次，展期最长时间不能超过原贷款期限。
对于违反《借款合同》的借贷者，国家计划委员会、财政部、中国人民
建设银行联合发布的《关于国家预算内基本建设投资全部由拨款改为贷款的
暂行规定》规定：“贷款在合同期限内尚未还清的，贷款银行有权追回贷款，
或者商请借款单位的其他开户银行代为扣款清偿，并对逾期部分按原定利率
加息20％”；“借款单位不按合同的规定的用途用款，贷款银行有权收回部
分贷款，并对违约使用部分按原定利率罚息50％”。银行对逾期未归还贷款
者，可采取强制收回贷款，或通过督促程序收回银行贷款，在银行贷款通过
银行自身无法收回的时候，银行可通过司法途径收回贷款。
表1．3 借款展期协议书
一、本协议为原No_________________号借款合同（下称原合同）的借
款延期协议书。
二、展期理由：
三、原借款金额人民币（大写）_________￥________元。
四、展期借款金额人民币（大写）__________￥________元。
五、利率月息％。在协议履行中，如国家调整利率，按调整利率执行。
六、原借款期限：自_________年_____月_____日至____月____日止。现
展至________年____月____日止。
七、在展期内，借款方应主动归还借款。到期不还，不再重新展期，按
逾期贷款处理。
八、原合同为保证借款合同时，保证人必须提供认可证明。
借款方：（公章） 贷款方：保证方：（公章）
（公章或借款合同专用章）
法人代表：
（签字盖章）法人代表：法人代表：
（签字盖章）（签字盖章）
年月日年月日年月日
说明：
1．本协议一式四份，借款方一份，贷款方二份（会计、信贷各一份）保
证方一份。
2．本协议书作原合同附件，其中条款要齐全，数据、日期要认真填写，
不得涂改。
3．抵押贷款、期限优惠利率贷款不展期。
八、各种主要银行贷款
□工业贷款
工业贷款的种类有：工业企业流动资金贷款；工交企业固定资金贷款；
专用基金贷款；科技开发贷款。
工业流动资金贷款是调节工业生产、交通运输、物资供销、建筑等企业
流动资金需要的贷款。1992 年来，贷款占国家银行全部贷款总额的1／3。因
此本节重点讨论工业流动资金贷款的种类和发放、收回的操作方法。通过对
工业流动资金贷款业务的了解，其他类型工业贷款业务也可明了。
根据《中国工商银行国营工交企业流动资金贷款暂行办法》的规定，工
商银行对国营工交企业的贷款种类有以下几种规定：
（1）工业周转贷款。工交企业为完成当年生产、经营计划，超过规定比
例流动基金的正常、合理资金需要，在银行批准的年度信贷计划内，可申请
工业周转贷款。期限最长不超过1 年。
（2）流动基金贷款。工交企业自有流动基金达不到银行规定比例的，可
申请流动基金贷款。此贷款属垫付性质，期限2——3 年。
（3）临时贷款。工交企业由于临时性、季节性等原因，超过银行批准两
年度信贷计划的资金需要，可申请临时贷款。贷款期限一般不超过6 个月。
（4）卖方信贷。产品列入国家计划，质量在全国处于领先地位的企业，
经批准采取分期收款销售产品时，可申请卖方信贷。此种贷款期限1——2
年，企业按贷款回收进度分次归还。
（5）票据贴现贷款。持有银行承兑或商业承兑汇票的企业，流动资金发
生周转困难时，可申请票据贴现贷款。贴现贷款期限最长不超过6 个月。
（6）科技开发贷款。工交企业和实行企业管理的科学研究单位，在研制、
消化新技术，试制新产品，推广新型应用科技成果的过程中，由于资金不足
可申请科技开发贷款，贷款期限最长不超过3 年。
（7）专用基金贷款。工交企业因专用基金先用后提，进行固定资产大修
理和小型技术改造，已提专用资金不足时，可在专用基金计划提取额度内，
申请专用基金贷款。期限最长不超过18 个月。
（8）结算贷款。工交企业因销售产品，采购物资，使用托收承付或信用
证方式结算所需要的在途资金，可申请结算贷款。
□工业流动资金贷款的对象和条件
1．贷款的主要对象
包括两个方面：一是贷款单位。原则上一切从事生产、流通的经营性的
国有生产企业、交通运输企业、物资供销企业、集体工业企业和符合条件的
城镇个体手工业者、合资、合营工业企业。二是贷款用途。主要有：一是满
足工业企业物资储备需要；二是满足正常的在途资金需要；三是满足应提未
提存的大修理基金需要；四是满足某些固定资产设备设施及更新需要；五是
满足一些经批准的其他特定的用途的需要。
2．贷款的主要条件
确定贷款的条件依据：
（1）贷款企业的合格性。看单位的布局是否合理，经营是否正当。
（2）贷款单位是否具有独立经营的权力和责任。
（3）贷款单位是否具有经营所需的自有资金。
银行对贷款单位提出的条件是：
（1）经县或县以上主管部门和工商行政管理部门正式批准设立，依法登
记，持有营业执照。
（2）遵守国家政策法令、银行信贷管理的规定。
（3）实行独立经济核算，具有独立处理全部业务的权力。
（4）拥有一定比例的自有流动资金，并按规定建立了补充流动基金制
度。
（5）必须在贷款银行开立基本帐户，有经济收入和偿还能力。
□贷款操作规程
1．贷款的申请
银、企信贷关系建立之后，企业生产经营过程中的合理流动资金需要，
可向开户银行申请贷款。申请贷款前，一般应口头告诉信贷员，相互沟通，
取得意向性同意或不同意意见。企业正式申请贷款，必须提交《借款申请审
批书》（格式见下图表）。
2．贷款审查的内容
开户行受理企业借款申请，即按照贷款原则和政策，国家和地方产业政
策，市场需要，对企业分类排队，并结合本行的贷款规模，可用资金来源进
行认真审查，审查和批准的内容、程序，必须根据贷款制度办法的规定进行。
审查内容包括：
（1）贷款的直接用途。如支付合理购货的贷款，承付应付票据，经银行
批准的预付贷款，各项专用贷款规定的用途，其他符合规定的用途等。
（2）企业近期经营状况。主要是物资购耗存和产品供产销状况，流动资
金占用水平及结构状况，支付信誉状况，经济效益状况。
（3）企业挖潜计划、流动资金周转加速计划、流动资金补充计划的执行
情况。
（4）企业发展前景。主要指企业对市场的应变能力，新产品开发状况，
运用新技术状况，自身资金积累状况，领导班子的实际工作能力经营机制状
况。
表1 ． 5 工交生产企业流动资金借款申请书
年月日单位：万元编号：
贷款单位
经济性质
营业执照编号
帐号
自有流动
主管部门
资金
年借款计
申请借款
借款前一日
划
额
可用借款
顶计还款
借款余额
存款余
额
日期
额
借款理由：
物资名称
上月库存
本次购进
平均月耗可用天
1。
数
借
支
数量
金额
数量
金额
数量
金额
款
付
直
贷
接
款
用
2 ．承讨应付票据
途
3 ．预付贷款
4 ．
5 ．
还款措施
法人代表（签章） 企业（公章）
年月日
（5）企业偿还能力。可用两项指标衡量：
自有流动资金实有额
①流动资金自给率=
全部流动资金占用额
×100％
②流动资产负债率
＝
流动资金借款＋应付购货款＋其它负债
×100％
全部流动资金占用－流动资产的“水份”
流动资产的“水份”指应摊未摊、盘亏损失、亏损挂帐、积压物资、成
品潜在损失、其它挤占挪用流动资金等。
3．贷款审批程序
流动资金贷款实行三级审批制度，即信贷员审查，信贷科（股）长审核，
行长（主任）审批。信贷人员素质较好的行处，可由行长或主任授权，实行
两级审批。任何行处都不准一级审批贷款。凡参与审查或核批的人员，均应
按前述审查内容，认真审查企业借款申请，并签署审批意见表（见表1．6
和1．7）。
（1）信贷员审查。
信贷员根据企业报送的报表、日常积累的资料和深入企业了解的情况，
查清企业借款申请书中有关数字、情况的真实性和准确性，并就是否贷款、
贷多少、�
