注会-梦想成真-全真模拟试题-第7章
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＝5000×（1－20％）×1。2％－1000×（1－20％）×1。2％×50％＝43。2（万元）
②出租房产应缴纳的房产税
＝10×6×12％＝7。2（万元）
③完工的职工宿舍应缴纳的房产税
＝500×（1…20％）×1。2％÷12×4=1。6（万元）
全年应缴纳房产税＝43。2＋7。2＋1。6＝52（万元）
⑷营业税金及附加
①出租房产及其他固定资产应缴纳的营业税
＝（10×6＋380）×5％＝22（万元）
②基础电信服务及增值电信服务收入应缴纳的营业税
＝（11000－2000）×5％＝450（万元）
③销售电话卡应缴纳的营业税
＝1000×（1－10％）×5％＝45（万元）
全年应缴纳营业税＝22＋450＋45＝517（万元）
④应缴纳的城建税
＝517×7％＝36。19（万元）
⑤应交教育费附加
＝517×3％＝15。51（万元）
全年应缴纳营业税金及附加＝517＋36。19＋15。51＝568。7（万元）
（5）所得税：
①计税收入
＝10×6＋（11000－2000）＋1000×（1－10％）×80％＋380
＝60＋9000＋720＋380＝10160（万元）
②1500万元工资总额不应全额在税前扣除，应按计税工资标准予以调整：
允许扣除的计税工资总额
＝1000×0。08×6＋1000×0。12×6＝1200（万元）
应调增应纳税所得额
＝1500－1200＝300（万元）
③按工资总额提取的三项经费也不应全额在税前扣除，应按计税工资总额予以调整，提取职工工会经费30万元由于未取得工会专用拨缴款收据，所以不能在税前扣除。允许扣除的三项经费为：
＝1200×（14％＋2。5％）＝198（万元）
应调增应纳税所得额
＝30＋210＋22。5－198＝64。5（万元）
④支付业务招待费200万元，不能全额在税前扣除，业务招待费扣除限额
＝＇（11000－2000）＋1000×（1－10％）×80％＇×3‰＋3＝32。16（万元）
应调增应纳税所得额
＝200－32。16＝167。84（万元）
【注释】租金收入不应记入业务招待费和广告费的计算依据中。（见教材309附表一）。
⑤广告费和业务宣传费扣除限额
＝＇（11000－2000）＋1000×（1－10％）×80％＇×8。5％＝826。2（万元）
应调增应纳税所得额
＝1000＋100－826。2＝273。8（万元）
⑥500万元宿舍建造支出不应扣除。
⑦应纳税所得额
＝10160－2。5－40－52－568。7－6000＋300＋64。5＋167。84＋273。8
＝4302。94（万元）
⑧应纳所得税税额＝4302。94×33％＝1419。97（万元）
3。【答案】
（1）二人在此住宅租赁及买卖过程中应缴纳的各项税费
张三应缴纳税费：
租赁合同印花税＝2000×6×1‰＝12（元）
每月缴纳租赁营业税＝2000×3％＝60（元）
每月缴纳城建税＝60×7％＝4。2（元）
每月缴纳教育费附加＝60×3％＝1。8（元）
每月缴纳房产税＝2000×4％＝80（元）
1－6月缴纳个人所得税＝（2000－60－4。2－1。8－80－800）×10％＋（2000－60－4。2－1。8－80－800）×10％×5＝631。2（元）
产权转移书据印花税＝500000×0。5‰＝250（元）
买卖房屋缴纳营业税＝（500000－400000）×5％＝5000（元）
买卖房屋缴纳城建税＝5000×7％＝350（元）
买卖房屋缴纳教育费附加＝5000×3％＝150（元）
买卖房屋缴纳土地增值税＝（500000－400000－250－5000－350－150）×30％＝28275（元）
买卖房屋缴纳个人所得税＝（500000－400000－250－5000－350－150－28275）×20％＝13195（元）
李四应缴纳税费：
租赁合同印花税＝2000×6×1/1000＝12（元）
产权转移书据印花税＝500000×5/10000＝250（元）
契税＝500000×5％＝25000（元）
（2）张三取得该笔年终奖金应缴纳的个人所得税
①该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：
按12个月分摊后，每月的奖金=＇72200…（800…600）＇÷12＝6000元，根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为20％、375元。
②应缴纳个人所得税为：
应纳税额=（奖金收入…当月工资与800元的差额）×适用的税率…速算扣除数
＝＇72200…（800…600）＇×20％－375
＝14025（元）
中华会计网校2005注会经济法模拟试题2005年注册会计师全国统一考试经济法模拟试题（一）
一、单项选择题（本题型共18题，每题1分，共18分。每题只有1个标准答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）
1．2003年3月10日甲与乙签订一份房屋租赁合同，租期为1年半，至2004年9月12日到期，但未约定租金支付期限。甲于2004年3月12日支付了1年的租金后一直未支付其余租金，乙也未向甲催讨，后于2005年2月乙因突发急病卧床不起10日而无法行使债权。根据规定，乙的诉讼时效起止时限为（ ）。
A．2004年3月13日至2005年3月13日
B．2004年3月13日至2005年3月23日
C．2004年9月13日至2005年9月13日
D．2004年9月13日至2005年9月23日
2．A国有企业的国有产权经确认为8000万元，2005年6月12日A国有企业与B企业签订的产权转让合同生效。双方约定在余款提供合法担保的前提下采取分期付款的方式支付转让价款。下列有关转让价款支付期限的约定，符合规定的是（ ）。
A．B企业于2005年6月13日支付2000万元的首期付款，余款于2006年5月31日付清
B．B企业于2005年6月15日支付2500万元的首期付款，余款于2006年5月31日付清
C．B企业于2005年6月19日支付3000万元的首期付款，余款于2006年5月30日付清
D．B企业于2005年6月14日支付4000万元的首期付款，余款于2006年6月30日付清
3．甲、乙、丙三人出资成立了一家有限责任公司。甲、乙的出资各占20％，丙的出资占60％。现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。对此，下述解决方案中，不符合《公司法》规定的是（ ）。
A。如果甲不同意，应由甲购买丙欲转让给丁的股份
B。如果乙不同意，应由乙购买丙欲转让给丁的股份
C。如果甲和乙都不愿购买，丙有权接受转让
D。如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的股份转让协议
4．下列各项有关上市公司独立董事的表述，正确的是（ ）。
A．独立董事应具有3年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验
B．最近一年内曾经为上市公司或者附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任独立董事
C．上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5％的关联交易，应由独立董事认可后，才能提交董事会讨论
D．独立董事连续2次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换
5．根据《中华人民共和国公司法》的规定，在法定账册以外另立会计账册的，应责令改正，处以一定数额的罚款。该一定数额的罚款为（ ）。
A．1万元以下
B．10万元以下
C．1万元以上10万元以下
D．5万元以上10万元以下
6．境内A公司原有注册资本1000万美元，因外国投资者B公司认购A公司的500万美元的增资，使之变更为中外合资经营企业。根据规定，该中外合资经营企业的投资总额不得超过（ ）。
A．3000万美元
B．3500万美元
C．3750万美元
D．4500万美元
7．外国投资者A公司向境内B公司协议购买其持有境内C公司的股权，并将C公司变更设立为外商投资的D公司。根据规定，并购后C公司原有的债权债务应由（ ）。
A．A公司承担
B．B公司承担
C．C 公司原有股东承担
D．D公司承担
8．中外合资经营企业因下列原因解散，应由董事会提出申请书，报审批机关批准的是（ ）。
A．合营期限届满
B．发生严重亏损，无力继续经营
C．被人民法院宣告破产
D．合营一方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营
9．在破产程序中，债务人不按和解协议规定对个别债权人清偿债务的，下列说法符合最高人民法院有关规定的是（ ）。
A．相关的个别债权人可以通过清算组强制执行和解协议
B．相关的个别债权人可以通过债权人会议强制执行和解协议
C．相关的个别债权人可以申请人民法院强制执行和解协议
D．相关的个别债权人可以自行强制执行和解协议
10．发行人及其保荐机构通过初步询价后公告发行价格和发行市盈率时，每股收益应按（ ）计算。
A．发行前一年经会计师事务所审计的净利润除以发行后总股本
B．发行前一年经会计师事务所审计的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以发行后总股本
C．发行当年经会计师事务所审计的净利润除以发行后总股本
D．发行前当年经会计师事务所审计的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以发行后总股本
11．A证券公司接受多个客户委托办理集合资产管理业务，并设定投资于业绩优良、成长性高、流动性强的股票等权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超过该计划资产（ ）。
A．总值的10％
B．总值的20％
C．净值的10％
D．净值的20％
12．A公司与B公司签订一份买卖合同，价款总额为100万元，由C公司与B公司签订保证合同充当A公司的保证人。后双方协议将合同总额变更为120万元，但未经C公司书面同意。对此，下列说法正确的是（ ）。
A．C公司应在100万元范围内承担保证责任
B．C公司应在120万元范围内承担保证责任
C．C公司应在20万元范围内承担保证责任
D．C公司不再承担保证责任
13．A建筑工程公司于2004年4月11日与B房地产开发公司签订一份建设周期为1年的建设工程合同，2004年5月20日A建筑工程公司垫资进场施工，2005年2月4日A建筑工程公司向B房地产开发公司催要工程价款，B房地产开发公司以合同对付款时间没有约定且该建设工程尚未交付，也未结算工程款项为由拖延付款，2005年4月31日，A建筑工程公司向人民法院起诉，要求B房地产开发公司支付工程价款和利息。下列时间为利息计付时间的是（ ）。
A．2004年4月11日
B．2004年5月20日
C．2005年2月4日
D．2005年4月31日
14．中国居民甲因自费出境留学而通过其居民个人现汇账户存款一次性汇出境外用于支付留学费用4万美元，其符合规定的办理汇出手续是（ ）。
A．直接到银行办理
B．经所在地外汇局审核后到银行办理
C．经所在地外汇局报国家外汇管理局审核后到银行办理
D．经所在地外汇局报国家外汇管理局和公安部批准后到银行办理
15．某房地产开发公司某日采用POS跨行交易方式收取一笔预售房款50，000元，根据规定，该笔业务房地产开发公司应向发卡行支付的固定收益为（ ）。
A．40元
B．175元
C．350元
D．700元
16．银行汇票、本票的出票人2年内不行使付款请求权的，其权利归于消灭。该2年的起算日期为（ ）。
A．出票日
B．到期日
C．提示承兑日
D．提示付款日
17．某甲以营利为目的，未经录音录像制作者许可，复制发行其制作的录音录像，经查其复制品数量1200张，数额为2。5万元。根据规定，某甲应承担的刑事责任为（ ）。
A．不追究刑事责任
B．处三年以下有期徒刑或者拘役
C．处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
D．处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金
18．会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由（ ）监交。
A．其他会计人员
B．会计机构负责人（会计主管人员）
C．单位负责人
D．上级单位派人
二、多项选择题（本题型共18题，每题1分，共18分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应的位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试卷上无效。）
1．甲、乙、丙、丁四人设立一家合伙企业，并约定委托丁执行合伙企业事务。在该合伙企业存续期间，下列各项中须经全体合伙人一致同意的事项是（ ）。
A．合伙人甲以劳务形式出资
B．合伙人乙以其在合伙企业中的部分财产份额出质
C．合伙人丙向合伙人乙转让其在合伙企业中的全部财产份额
D．执行合伙企业事务的合伙人丁聘任合伙人甲担任合伙企业的经营管理人员
2．A国有企业拟向某外国投资者出售其全部资产，应当符合下列有关要求的是（ ）。
A．原国有企业的债权债务仍由原企业承担
B．职工安置方案应当经职工代表大会审议通过
C．清偿拖欠职工的工资、未退还的集资款、欠缴的社会保险费等各项费用，从改组前A国有企业的净资产中抵扣
D．外国投资者一般应在营业执照颁发之日起3个月内支付价款总额的60％以上，其余款项在取得担保的前提下在一年内付清
3．根据《企业国有资产产权登记业务办理规则》及其实施细则的规定，企业国有资产变动产权登记的情形有（ ）。
A．企业法定代表人改变的
B．企业组织形式发生变动的
C．企业国有资本出资者发生变动的
D．企业住所改变的
4．根据国有资产产权评估管理的有关规定，国有资产占有单位发生下列行为，应当进行资产评估的是（ ）。
